律师文集

李翠英律师
李翠英律师
广东-东莞
主办律师

法人股东股权转让涉及哪些税费

民商法2022-06-09|人阅读

根据我国公司法相关规定股权和股东进行变更前需要根据变更的具体情形进行办理,股东变更两种方式包括股权转让和公司增资,那么法人股东股权转让涉及哪些税费?为了帮助大家更好的了解相关法律知识,小编整理了相关的内容,我们一起来了解一下吧。

  一、法人股东股权转让涉及哪些税费

  (一)企业所得税

  企业法人股东:企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  (二)印花税

  非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

  (三)土地增值税

  《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》规定:如果转让的股权,其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的,要征收土地增值税。

  二、法人股东股权转让如何计算?

  转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人,这个是有偿的,要是无偿的也是要缴纳税费的,印花税是肯定有的,要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据。其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税。

  三、法人股东股权转让各税占比

  律师:个人股东股权转让需交纳个人所得税和印花税。法人股东股权转让需交纳企业所得税和印花税。

  根据财税[2002]191号规定:对以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

  个人股东:根据个人所得税法规的有关规定,个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

  个人所得税——20%

  企业法人股东:企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  企业所得税——25%

  非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

  法人股东股权转让涉及税费包括个人所得税,印花税,土地增值税等等.

本页面内容信息由律师本人发布并对信息的真实性及合法性负责,如您对信息真实性及合法性有质疑,请向法律快车投诉反馈。
律师文集推荐
婚前买房、婚后买房、父母出资买房,产权归属有啥区别
2020年12月29日,最高人民法院发布了《最高人民法院关于适用婚姻家庭编的解释(一)》,自2021年1月1日起实施。其中,关于“子女登记结婚前,父母出资购房,
#民商法
人看过
婚前买房、婚后买房、父母出资买房,产权归属有啥区别
“闪婚”后“闪离”,彩礼退不退?
彩礼作为一种婚俗文化,法律未禁止,也不提倡,但高额彩礼并不能保证婚姻稳定,反而可能成为矛盾纠纷的导火索。2023年5月,年过七旬的陈大爷与小他20多岁的张女士经
#民商法
人看过
“闪婚”后“闪离”,彩礼退不退?
离婚案件中,孩子选择跟随生活比较差的一方,如何处理?
【问题】02:离婚案件中,孩子选择跟随生活的一方条件比另一方差很多,应如何处理?【答疑意见】:民法典第一千零八十四条第三款规定:“离婚后,不满两周岁的子女,以由
#民商法
人看过
离婚案件中,孩子选择跟随生活比较差的一方,如何处理?
“外嫁女”能否享受拆迁补偿安置待遇?
(一)“外嫁女”能否享受拆迁补偿安置待遇的考量标准,也即“外嫁女”应否获得与其他村民同等的拆迁安置补偿待遇。(二)如何识别对“外嫁女”享受拆迁补偿安置待遇的不当
#民商法
人看过
“外嫁女”能否享受拆迁补偿安置待遇?
债务人将财产无偿转让给妻子,债权人能行使撤销权吗?
谢某外欠货款142万元,被诉庭审后第二天突然与妻子梁某签订离婚协议,约定家中房产车辆归妻子梁某所有。债权人王某认为谢某恶意转移财产,自己的货款将难以执行到位,遂
#民商法
人看过
债务人将财产无偿转让给妻子,债权人能行使撤销权吗?
婚外情起诉离婚怎么判
诉讼离婚,法院判决离婚的标准是夫妻感情已经破裂并且没有和好的可能。婚外情是证明夫妻感情破裂的一项重要的证据,那么,婚外情起诉离婚怎么判?下面信之源资深北京离婚律
#民商法
人看过
婚外情起诉离婚怎么判
李翠英律师
您可以咨询李翠英律师
电话咨询 在线咨询