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是否应扣除企业为员工代缴代扣社保和个税

个人税收筹划 2022-10-15 16:40 人浏览

共3位律师解答

个人缴纳部分的社保应当从工资里扣，《工资支付暂行规定》中有明确规定，用人单位可以从工资中代扣应由劳动者个人负担的各项社会保险费。并且要及时告知劳动者本人。法律依据：《工资支付暂行规定》第十五条
用人单位不得克扣劳动者工资。
有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：
（一）用人单位代扣代缴的个人所得税；
（二）用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；
（三）法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；
（四）法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。

法律快车咨询顾问

2022-10-15 16:13

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公司代扣代缴社保的会计分录：
1、支付工资时代扣社保分录是：借-应付职工薪酬；贷-银行存款或现金，其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）。
2、公司代职工缴纳社保时分录是：借-其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）；贷-银行存款或库存现金。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。

第三十九条
依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。
纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

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2022-10-15 16:16

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通过扣缴义务人申报是指个人在企业进行工作，企业发放工资时由于个人达到个人所得税起征点需要缴纳个人所得税，直接缴纳扣除的行为。代扣代缴的义务人是企业，企业实际上是替个人进行申报纳税。
法律依据：《税收征收管理法》第二十八条
税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第三十一条
纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

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2022-10-15 16:40

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