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补缴的工资及社会保险如何处理

法律快车官方整理
2019-02-01 18:33
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  比如公司每月应补缴工资5000元,社保部分2000元,其中企业负担部分1500元。

  (1)补缴的社会保险部分

  借:管理费用——社会保险(企业负担部分) 1500

  其他应收款(个人负担部分) 500

  贷:银行存款 2000

  (2)应补缴给个人的工资部分

  借:管理费用(或生产成本等) 5000

  贷:应付职工薪酬 5000

  (3)支付工资

  借:应付职工薪酬 5000

  贷:其他应收款 500

  应交税费——个人所得税 250 [(5000-500-2000)×15%-125=250]

  银行存款 4250

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