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工程挂靠企业怎么收取所得税?

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2020-09-22 18:06

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导读：挂靠企业所得税，简而言之就是没有资质的个人借用有资质的企业名义来承揽工程的行为。但挂靠项目所花费的成本、税费等费用都是需要汇总计算来缴纳企业所得税的。那么工程挂靠企业怎么收取所得税？以下由法律快车编辑为您介绍。

　　挂靠企业所得税，简而言之就是没有资质的个人借用有资质的企业名义来承揽工程的行为。但挂靠项目所花费的成本、税费等费用都是需要汇总计算来缴纳企业所得税的。那么工程挂靠企业怎么收取所得税？以下由法律快车编辑为您介绍。

　　一、工程挂靠企业怎么收取所得税？

　　1、个人挂靠有资质的施工企业

　　挂靠公司开具了发票，施工单位承担了增值税，甚至承担了附加税费，但是还有企业所得税，需要双方协商好。

　　根据《国家税务总局关于印发＜建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法＞的通知》：

　　2、从事建筑安装业的工程承包人、个体户及其他个人为个人所得税的纳税义务人。其从事建筑安装业取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

　　3、关于具体征收方式，对未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。而具体核定办法由县以上（含）县级税务机关制定。

　　二、挂靠企业所得税怎么办？

　　个人挂靠有资质的施工企业

　　这种情况只能将个人作为企业的内部承包来处理，即不违反建筑法，也避免了涉税风险。

　　挂靠人一般只缴管理费，其他的问题全部由挂靠人自己承担（包含企业所得税）。挂靠的收费方式有以下几种：1、按照合同价款提取百分点；2、按合同价款提取百分点后，还要按照结算价高出合同价款的部分再提取一个百分点；3、按照挂靠一次收取一定的固定费用。

　　三、企业所得税计算方法？

　　你每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。

　　也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。

　　建筑企业和挂靠人应当对挂靠项目具体分摊的企业所得税金额进行明确约定，具体的企业所得税计算方法请参照文章内容进行相应的计算。以上内容就是由法律快车小编为您整理的工程挂靠企业怎么收取所得税的内容，如您还有其他问题，欢迎咨询法律快车律师。

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