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股东变更个人所得税如何计算

法律快车官方整理

2021-05-19 16:14

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　　现在不少公司都是由几个股东合伙开办的，在企业的经营过程中，有些股东会想要将自己的股权转让给他人，股权转让之后，就意味着股东也发生了变更，在转让股权的时候，双方会商议好转让价格，我们都知道，转让股权的话就需要缴纳相应的税费，那么股东变更个人所得税如何计算？接下来法律快车小编就为您解答这个疑惑，希望对大家有所帮助。

　　一、股东变更个人所得税如何计算

　　按以下方法缴纳个人所得税。如果是平价转让股权则不需要交纳个人所得税，一般只交印花税，按平价转让金额*税率为0.05%计算缴纳。如果是溢价转让，应交股权转让的个人所得税=（卖出价格-成本）×20%计算缴纳；如果当地税管不接受股权平价转让，则需要做资产评估，用（评估价格-成本）×20%就是应交纳的个人所得税款。

　　有限责任公司股东变更登记提交的材料：

　　1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；

　　2、公司签署《有限责任公司变更登记附表》《股东出资信息》（公司加盖公章）；

　　3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证件复印件；应标明指定代表或者共同委托代理人的办理事项、权限、授权期限。

　　4、股东向股东以外的人转让股权的，提交其他股东过半数同意的文件；或同意股权转让的股东会决议参考式样15;或其他股东接到通知三十日未答复的，提交拟转让股东就转让事宜发给其他股东的书面通知参考式样16及征求意见的说明参考式样17.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定（外资转内资的，提交原外资企业有权机构同意转让股份的决议）。股东之间转让股权的无须提交本材料。

　　5、股东双方签署的股权转让协议参考式样18或者股权交割证明。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

　　6、新股东的主体资格证明或自然人身份证件复印件；股东为企业的，提交营业执照副本复印件；股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件；股东为社团法人的，提交社团法人登记证复印件；股东为民办非企业单位的，提交民办非企业单位证书复印件；股东为自然人的，提交身份证件复印件；其他股东提交有关法律法规规定的资格证明。

　　7、修改公司章程的决议（决定）参考式样3以及修改后的公司章程参考式样41或者公司章程修正案参考式样8（公司法定代表人签署）；

　　8、法律、行政法规和国务院决定规定变更股东必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件（如股份转让涉及外资转内资的，提交外经贸部门的批准文件）；

　　9、公司营业执照正副本。人民法院依法裁定划转股权的，应当提交人民法院的裁定书，无须提交第4、5项材料；国务院、地方人民政府或者其授权的本级人民政府国有资产监督管理机构划转国有资产相关股权的，提交国务院、地方人民政府或者其授权的本级人民政府国有资产监督管理机构关于划转股权的文件，无须提交第5项材料。

　　综上所述，公司股东变更的情况是不完全相同的，股份有限公司和有限责任公司在股东变更上所需提交的材料就是不同的，而他们在缴纳个人所得税时也要注意不同的地方，正确缴纳税费。

　　二、合伙企业个人所得税怎么计算

　　合伙企业的个税计算是以税前利润按各合伙人的股份比率计算出每个人分配的利润，扣除个税允许税前扣除额42000，（每月3500），再按个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级累进个税税率表计算应缴的税额。

　　用于计算个人所得税的基础是：合伙企业收入总额-生产经营成本费用、损失-费用扣除标准=应纳税所得，再用应纳税所得对应的税率表中的级次计算应缴纳多少个税。

　　速算扣除数。

　　个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

　　三、个人所得税怎么交

　　我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

　　1、工资个税的计算公式：

　　应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数。

　　2、个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数；

　　实发工资=应发工资-四金-缴税；

　　全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000。

　　3、扣除标准：

　　个税按5000元/月的起征标准算。

　　以上就是法律快车小编为您介绍的关于股东变更个人所得税如何计算等知识，通过文中可知，股东变更一般是因为转让了股份，如果是平价转让股权则不需要交纳个人所得税，只需要缴纳印花税，溢价转让的话，则按照溢价部分的20%来缴纳个人所得税。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车的相关律师，他们会为你做出专业的解答。

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