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股权投资类企业投资非上市公司权益性收益不收营业税

法律快车官方整理

2019-12-17 03:29

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　　核心提示：重庆商报讯为加快吸引私募股权投资基金(以下简称PE)等股权类投资机构落户重庆，近日，重庆市政府出台《进一步促进股权投资类企业发展实施办法》(后简称办法)，给出了一系列优惠政策，并细化了风险防控措施。

　　早在2008年，我市就曾出台《关于鼓励股权投资类企业发展的意见》(后简称意见)，与之相比，新办法对财税优惠政策做出了细化，明确提出对出资1000万元以上的私募基金出资人，其股权投资所得缴纳的税收市级留存部分，由市财政按40%给予奖励。如果投资项目是在重庆市内，奖励将升级到60%。

　　优惠措施

　　市财政将按照比例给奖励

　　所谓的股权投资类企业，主要是指PE(私募股权投资基金)和VC(风险投资基金)。据悉，为推动PE发展，除了一些原有的优惠政策外，在新出台的办法中，我市进一步明确了对PE的财税政策支持。

　　据了解，按2008年出台的意见，如果是合伙制PE，企业可不作为企业所得税的纳税主体，其经营所得和其他所得采取先分后税形式，由合伙人分别缴纳所得税。同时可享受西部大开发15%企业所得税税率。

　　办法除沿用以上规定外，还规定，如果股权投资类企业取得的非上市公司的权益性投资收益和权益转让收益，或者是合伙人转让非上市公司股权的，都不征收营业税。此外，在合伙制股权投资类企业中出资1000万元以上的出资者，其股权投资所得缴纳的税收市级留存部分，由市财政按40%给予奖励;所投资项目位于重庆市内的，则按60%给予奖励。

　　将组建股权投资行业协会

　　记者了解到，为吸引PE落户，我市将全力开展综合服务保障，为PE保驾护航。据悉，市备案管理部门将牵头市级部门建立联系会议制度，研究制定支持PE发展的政策，并帮助企业解决发展难题。

　　此外，为解决PE项目难找的问题，我市还计划建立股权投资项目库。同时将建立私募股权投资引导基金，加大对民营企业投资的引导，吸引股权投资类企业落户重庆。为组织企业开展自律管理，还计划组建股权投资行业协会。

　　风险防范

　　只能以私募方式定向募资

　　吸引PE落户的同时如何降低风险，一直是各界关注的焦点。办法规定，在开展业务时，股权投资类企业的资本只能以私募方式，向特定的具有风险识别和风险承受能力的合格投资者募集。

　　办法强调，PE不得通过在媒体(包括各类网站)发布公告、在社区张贴布告、向社会散发传单、向公众发送手机短信等方式，向不特定或非合格投资者进行推介。“采取在商业银行、证券公司、信托投资公司等机构的柜台投放招募说明书等方式，也属于变相募资，也是不允许的。”市金融办官员表示。[page]

　　此外，PE的所有投资者只能以合法的自有货币资金认缴出资，并不得为被投资企业以外的企业提供担保。

　　实施备案制定期年检

　　去年，我市成为西部首个可以开展股权投资企业备案管理的试点地区，办法也对我市如何实施备案监管予以明确。

　　记者了解到，在PE递交备案申请书、投资者身份证明、高管建立等资料后，市金融办将在收到申请后的15个工作日内决定是否同意备案。PE在日常经营过程中，若要变更股东、高管或者增减资本、要进行重大投资或公司解散时，均需进行备案。

　　为加强监管，市金融办将定期对PE进行年检，必要时，还可通过信函、电话询问、走访、现场检查和非现场监测等方式了解其运作情况。

　　PE高管5年内不得涉讼

　　按2008年出台的意见，PE注册资本不得低于1亿元，首期到位不低于5000万元，单个投资者的出资不低于100万元。办法除了沿用以上规定外，还新增了“首期资金应于企业成立之日起三个月内到位”等要求。此外，如果是股权投资管理企业，注册资本(认缴出资金额)应不低于500万元，认缴出资也必须自企业登记之日起3个月内到位。PE管理企业的首期实收资本不得低于500万元。

　　此外，办法规定，PE管理企业中，具有2年以上股权投资或者相关从业经历的高级管理人员不得少于3名。此外，高级管理人员在最近5年内，不得有违法记录或涉及尚在处理的重大经济纠纷诉讼案件。

　　纵深

　　新政策成吸金石

　　推动建设创新金融高地

　　“重庆为引进私募股权基金落户进行了诸多制度上的争取，对于吸引国际PE巨头来设立大规模的人民币基金，对拓宽中小企业融资渠道都是利好。”重庆工商大学校长杨继瑞分析说，私募股权投资机构的进入将带来新的管理和市场营销经验，有助于培养更多有发展潜力的优质公司。此外还将完善和补充重庆创新型金融机构类型，增强重庆的金融辐射力和影响力，助推创新金融高地的建成。

　　英飞尼迪集团创始合伙人高哲铭表示，重庆市出台的相关优惠政策，对于风投也很有吸引力。高哲铭还建议，重庆应该加强对律师、专业会计师或其他专业中介顾问的引进。外资私募进来后，如果能借助专业顾问的力量，前期花在调查适应阶段的时间就会减少，效率将提高。

　　“对股权投资企业进行备案管理，在北京、天津、上海等地来说不算新鲜事，但在西部地区可以说走在了前列。”华犇创投基金董事长林益弘告诉记者，办法出台的相关风险防范政策，对于整个股权类投资企业的健康长远发展来说，具有很大的现实意义。[page]

　　相关

　　170家股权类投资机构

　　已在我市备案

　　来自市金融办统计显示，截至目前，累计在渝备案的股权类投资机构已达170家。今年，我市在稳步发展外资股权投资基金的同时，我市股权投资类企业新增数量将达50家。

　　据了解，新希望集团董事长刘永好介入私募股权投资基金，也将“堡垒”建在了重庆。重庆工商局的信息显示，重庆新希望股权投资中心和重庆中顶伟业股权投资中心已完成注册，这两个中心都采用有限合伙制形式，注册资金分别为3亿元、1亿元，法人代表分别为刘畅、王航。此外，重庆科技风险投资引导基金旗下已经签约的股权投资基金就多达18家。

　　(原标题：股权投资类企业投资非上市公司权益性收益不收营业税)

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