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全国工薪族一年少缴个税1440亿

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2019-09-08 11:02

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　　今日，修改后的个人所得税法及其实施条例正式实施。根据财政部此前的介绍，工资、薪金减除费用标准提高后，工薪收入者的纳税面将由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人，也就是说有6000万人不再需要缴纳个税。

　　针对社会保险费与公积金、过节费、福利费、年终奖这些与老百姓密切相关的项目究竟如何计征个税，昨日，记者请相关专家进行了讲解与点评。

　　社会保险费与公积金

　　不属于纳税范围。

　　过节费

　　全额计入当月工资、薪金所得项目计征个税。

　　福利费

　　除生活补助费外的各种补贴、补助都要计征个税。

　　年终奖

　　单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

　　中低收入群体受益

　　月薪6000元少缴个税330元

　　根据新个税法，工资、薪金所得费用扣除标准将从每月2000元提高到3500元，9级超额累进税率结构修改为7级，相应的级距等也进行了调整。

　　相关专家表示，对纳税人而言，工资、薪金减除费用标准的提高意味着普遍的降税，税率结构等的调整意味着部分的降税，新个税法实施能起到有效降低税负的目的，而受益群体除了较低收入群体外，还包括中等收入群体。

　　中央财经大学税务学院副教授高萍说：“在排除"三险一金"后，比如刘女士每月的工资是3300元，新个税法实施后，工薪部分每月将不用缴纳个税，每月少缴个税105元，全年少缴1260元；王某的月工资为6000元，原来每月需缴个税475元，新个税法实施后，每月需缴个税145元，每月少缴330元，全年少缴3960元。”高萍说。

　　绝大多数纳税人税负降低

　　根据相关专家的测算，新个税法实施后，每月工资收入在5000元以下的，个税的实际负担率在1%以下，6000元为2.42%，7000元为3.5%，7500元为3.93%。

　　“目前，我国月工资收入在7500元以下的纳税人占整个工薪所得纳税人的比重达到90%以上，新个税法实施后，意味着绝大多数纳税人税负比以前降低。”高萍说。

　　全国纳税人数降至2400万

　　可以看出，新个税法的实施无疑会给很多老百姓带来减税的实惠。

　　财政部有关负责人说，经过此次税法修改，纳税人数从8400万人减少至约2400万人，有约6000万人不需要缴纳个人所得税。全年将减收1600亿元左右，其中提高工资、薪金所得减除费用标准和调整税制结构带来的减收约是1440亿元，占2010年工薪所得个税的46%。

　　据统计，2010年个人所得税收入为4837亿元左右，占全国税收收入的6.6%左右。有关专家表示，虽然新法的实施会在一定时期内减少个税收入，但是对于全国税收收入的影响并不大。

　　四种收入如何算个税

　　1 社会保险费与公积金

　　养老保险费、医疗保险费、失业保险费均属于社会保险费的范畴，那么社会保险费与公积金是否也属于纳税范围？该怎样计征个税呢？

　　按照税法，个人取得工资、薪金所得，应先扣除按照国家和省级地方人民政府规定比例缴付的住房公积金和基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费后的余额，依法计算缴纳个税。

　　2 过节费

　　过节费是单位向雇员经常发放的项目，这部分收入究竟该如何计征个税呢？

　　根据税法，过节费应该属于工资、薪金所得项目，全额计入当月工资、薪金所得项目计征个税。

　　财政部财科所副所长白景明介绍，过节费是由于受雇而获得的收入，属于工资、薪金所得，应该计入个税税基。

　　3 福利费

　　根据我国的个税法，福利费属于免纳个税的范畴，那么究竟哪些费用属于免税的福利费呢？

　　根据个税法实施条例，福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

　　根据相关规定，上述生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其在职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

　　此外，相关规定还指出，超过国家规定比例或基数提留的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴、补助；单位为个人购买汽车、住房、计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出，不属于免税的福利费范围。

　　白景明介绍，一般意义上或是财务角度的福利费和税法上的福利费概念有区别，从税法上讲，只有符合相关明确规定的才能列入免征范围。

　　4 年终奖

　　年终奖也就是全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

　　2005年，国家税务总局对全年一次性奖金的个税计税办法进行了调整，明确规定纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，计税办法为先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数，再将全年一次性奖金据已确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。

　　中国社科院财贸所税收研究室主任张斌介绍说，年终奖是全年薪酬的组成部分，我国目前年终奖的个税计征方法是分摊计税找低税率的方法，现行计税方法相比以前具有合理性，总体上降低了税负。

　　此外，根据政策规定，在一个纳税年度内，全年一次性奖金这种计税方法对每个纳税人只允许采用一次。

　　新个税法的影响

　　城市夹心层“被剥夺感”稍减

　　在高房价、高物价、高生活成本的当下，个税免征额提高到3500元大受城市“夹心层”的欢迎。在广州工作的宋利的情况代表了城市“夹心层”的生活状态。宋利说：“反正买不起房，只求每个月到手的工资能多一点，免征额提高些，每个月就可以少出几十块钱。这不仅仅是几十块钱的问题，而是从中能稍稍地感觉到"被剥夺感"少了些。”

　　新税法体现了“高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税”原则，减轻了中低收入人群的负担，也在一定程度上减少了城市夹心层的“被剥夺感”。

　　个税降低不会导致物价上涨

　　厦门大学财政系主任陈工教授认为，由于个人所得税是每个月都直接代扣的，年终再汇算清缴，因此，减税的数量从整个国家来看数额较大，但从每个人来看，也就从几十元至千元左右，所以对人们的消费需求不会产生太大的影响，个税的减税不会导致物价的上涨。据新华社、《人民日报》[page]

　　湖南工薪阶层纳税人减少112万

　　个体经营户也将成受益群体

　　本报讯（记者周丛笑）“从这个月起，我不用再缴纳个税了。”月收入为3000元的陈小姐开心地说。据初步测算，新个税法实施后，湖南省工薪所得纳税人占全部工薪收入群体的比例将由26.55%降为6.66%，工薪纳税人将由151万降至39万，减少了112万。

　　根据国家税务总局的实施方案和要求，湖南省地方税务局日前制定了《关于贯彻实施修订后的个人所得税法方案》，对税务干部进行全员业务培训，已完成了相关信息系统的升级、调试和应用工作，确保纳税人在9月1日新法实施后的第一个纳税申报期内，能及时按照新税法进行申报和缴税。同时，开通运行了“网上湖南地税”一期工程，纳税人和社会公众可以用最少的点击次数、在最短的时间内进入相应的功能主页，获得专业化服务，了解税收政策，开展互动交流。

　　另外，修改后的个人所得税法明确，对个体工商户、承包承租经营者以及独资、合伙企业自然人投资者个人所得税也应享受减除费用标准。省地税局向省人民政府提交了建议，对实行核定征收的个体工商户、承包承租经营者以及独资、合伙企业投资者和按照工资薪金项目征税的出租车司机的个人所得税的调减幅度确定20%-40%。这一建议经过批准后，将使个体经营户也成为减税的受益群体。

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