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股权转让个税计算方法

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2021-07-27 16:42

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　　如果公司的股权需要进行转让的话，那么需要股东大会进行批准，同时转让的时候也要计算相关的手续费用，股权转让是需要缴纳个税的，对于个税的计算方法也有具体的公式，接下来法律快车小编为大家整理关于股权转让个税计算方法问题的解答，带着问题我们一起往下看。

　　一、股权转让个税计算方法

　　《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　　即股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=（股权转让收入-本金（原值）-合理费用）Х20%。

　　二、股权转让注意事项有哪些

　　（一）有限责任公司股东对外转让股权的，要注意应当向公司和其他股东告知拟受让人和拟转让价格条件，并征求其是否同意转让的意见。公司和其他股东应于30日予以答复，逾期未答复者视为同意转让；

　　（二）有限责任公司股东未足额出资即转让股权的要注意公司或者其他股东可以请求转让人将转让股权价款用于补足出资的；

　　（三）名义股东未经实际出资人同意而将股权转让的，实际出资人可以按照约定请求名义股东赔偿其因股权转让而遭受的损失，对此，人民法院会给予支持；

　　（四）注意核查股权出让方是否具有主体资格，股权转让协议是否合法有效，拟受让的股权股份是否有作质押、冻结等情况；

　　（五）注意验证股权出让方有无签署过含有禁止或限制拟出让股份转移条款的合同、协议等文件，股权出让方有无司法裁判或其他原因而限制本次拟出让股份转移的情况。

　　三、股权转让缴纳个人所得税时需要注意哪些方面

　　（1）正确计算股权转让个人所得税股权转让所得，按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税，税率为20%股权转让收入不仅是现金，也包括实物有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不用缴税。

　　（2）准确界定纳税义务发生时间，及时纳税发生股权转让行为后，纳税人（转让方）或扣缴义务人（受让方）应在规定时间内，向主管税务机关申报缴纳股权转让个人所得税款，并报送相关资料。

　　（3）注意纳税申报地点纳税申报应在股权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地。

　　（4）股权交易价格要公允股权转让交易价格不是我的股权我做主，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。

　　（5）转让价格明显偏低要有正当理由股权交易价格虽明显偏低，但有正当理由的，应向主管税务机关提供相应证据材料。

　　以上便是小编为大家整理关于股权转让个税计算方法问题的详细解答，股权转让我们在缴纳个人所得税的时候也一定要注意相关的事项，例如异物发生时间内和相关的申报地点，如果发生股权转让的话，那么根据正常计算股权转让所得税是可以进行合理的解除费用余额，如果您还有其他疑问，欢迎咨询法律快车网站专业律师。

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