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个人所得税税收筹划方法有哪些

法律快车官方整理

2020-09-26 09:48

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　　税法规定，我们个人的工资收入是要征收个人所得税的，税改之后，个税的起征点是5000元，但是有些时候，可以合理的减少税费，那么个人所得税税收筹划方法有哪些？下面法律快车小编为大家详细介绍一下案例，希望对大家有所帮助。

　　一、个人所得税税收筹划方法有哪些

　　1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

　　是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

　　2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

　　3、通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

　　单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

　　4、职工夏季防暑降温清凉饮料费：报销形式可以不计税，随工资发要交税

　　5、发票冲抵（为不实开支不建议）

　　6、大笔收入分次拿：某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税额：24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元；

　　而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

　　可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

　　7、提高福利降工资

　　想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

　　8、劳务报酬工资化

　　西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。

　　9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

　　收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。

　　10、提高三险一金的额度

　　如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

　　二、个人所得税纳税筹划案例

　　某教授到外地某企业讲课，关于讲课的劳务报酬，该教授面临着两种选择：一种是企业给教授支付讲课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由该教授自己负责；另一种是企业支付教授讲课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。

　　试问该教授应该选择哪一种？

　　分析：

　　方案一：教授自负交通费、住宿费及伙食费

　　应纳个人所得税额＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

　　个人所得税额应由企业代扣代缴。

　　教授实际收到讲课费＝50000－10000＝40000（元）

　　但讲课期间该教授的开销为：往返飞机票3000元，住宿费5000元，伙食费2000元。因此该教授实际的净收入为30000元。

　　方案二：企业支付交通费、住宿费及伙食费

　　企业应为教授代扣代缴个人所得税。

　　个人所得税额＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）

　　教授实际收到讲课费＝40000－7600＝32400（元）

　　由此可见，由企业支付交通费、住宿费及伙食费，教授可以获得更多的实际收益。而对于企业来讲，企业的实际支出没有变多，反而有可能有所减少，原因有以下几点：

　　（1）对于企业来讲，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担也不会因此而加重多少。

　　（2）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业更乐意接受。

　　综上所述，个人在提供服务时，若采取不同收入取得方式也会带来不同的效果，对个人经济收入会有一定的影响。一般而言，要从以下几个角度去考虑：

　　（1）可以将一次劳务活动分为几次去做，这样可以使每次的应纳税所得额相对较少，从而对应的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。

　　（2）费用开支最好由企业来支付。因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外的负担。

　　（3）在签订劳务合同时，也要注意用条款说明税款由谁支付，税款支付方式不同，最终得到的实际收益也会不一样。仍以前例来说明，若规定企业支付交通费、住宿费及伙食费的同时，还规定应纳税款由企业负责，那么即使企业支付讲课费35000元，对于个人来讲，收益也比方案二增加了2600元（35000－32400）。对于企业来讲，企业为个人缴纳税款可以由企业少付的讲课费进行弥补，负担也不会加重多少。

　　以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个人所得税税收筹划方法有哪些”等相关法律知识。总的来说，个税税收筹划方法有很多，可以通过降低工资，提高福利，大笔收入分批分次拿等这些方式方法，合理的减少税费。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您提供帮助。

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