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厂房无偿转到另一家公司是否缴企业所得税

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2019-09-05 12:44
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  【问题】

  我公司将厂房无偿转到另一家公司,是否需要缴纳企业所得税

  【解答】

  企业将厂房的房产权属关系无偿转让给另一家企业名下,属于无偿赠送的行为,但不属于公益性捐赠支出,涉及的企业所得税处理为:

  (1)对于捐赠方:适用《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  因此,纳税人将固定资产无偿转让给其他企业,应视同销售计算收入,计缴企业所得税。相关资产的成本(净值)可通过成本结转扣除。

  (2)对于受赠方:根据《企业所得税法实施条例》第二十一条规定,企业接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。在计税价格的确认上,企业接受捐赠的非货币性资产,须按接受捐赠时资产的公允价值确认收入,并入当期应纳税所得额,计算缴交企业所得税。

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