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企业个人如何合理避税?专家为你解答

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2019-09-19 01:38
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??西方国家有句谚语,人生有两件事不可避免,死亡与税收。可以说,税收和每个人的生活都息息相关。个人收入所得税不主动申报会有什么后果?企业合理避税算不算违法?……关于纳税,大家总有这样或那样的问题。上海左券律师事务所严锡忠律师为广大网友解答关于企业和个人纳税的法律问题。
  
  企业纳税篇
  
  如何理解企业“合理避税”?
  
  严律师对于企业合理避税这个说法作出了纠正,他说:“合理避税不是一个准确的法律用语,无论是叫避税还是叫节税,只要合法,就是正当的。合理不合法的行为,税务机关仍然有权进行调整。因此,我们讲避税一定是在法律允许的空间内,从这个意义上讲,似乎应该叫节税更为妥当。”
  
  企业可以通过什么方式合理避税?
  
  严律师表示,企业一定要进行阳光的税收筹划,也就是说不要做假账,不要在账内做文章,而要在账外多做文章。比如交易结构的选择、企业设立地的选择、融资方式的选择等,通过经济行为的调整达到节税的目的,这才是进行合法税收筹划的一个基本途径。另外现在不同性质企业在税收政策上还存在一些优惠政策,比如软件企业、集成电路企业、高科技企业还存在税收优惠。外资除了过渡性的优惠政策之外,不再按投资主体性质特别享有优惠政策。
  
  个人纳税篇
  
  应纳税项目有哪些?
  
  严律师介绍,应纳个人所得税的项目有:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。单位直接向个人发放的车贴、饭贴、高温费等也包含在内。此外,不存在某一特定的个人免个人所得税的情形,只有特定的收入存在减免税的情形,如国债收入、保险赔款、省级以上的人民政府发放的奖金等。
  
  不可少缴税,亦无需多缴
  
  若个人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的,税务机关会追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。但是如果纳税人多缴税,税务机关也有返还的义务,甚至还要按照银行同期存款的利息向纳税人退还。
  
  目前,社会上有很多机构办理所谓的节税避税培训班,有一些是在宣传税收法制,有一些则是在贩卖避税技巧。严律师提醒广大网友慎重斟别,以免避税不成,反成偷税。
  
  慈善捐款如何抵税?
  
  这次汶川大地震,每个公司都鼓励员工捐款,税务机关也下发通知说捐款部分可以抵税。严律师解释,个人捐款是否能抵税,取决于单位收取员工款项后,是以单位的名义募捐,还是以个人的名义募捐。如果是以个人的名义募捐的,个人将会取得相应的募捐证书,而凭此证书可以申请抵税。当然,受捐赠机构必须是一些特定的、非营利性事业法人,比如说红十字会等。

  

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