中国税收协定谈签的总体情况

　　为了执行党的改革开放政策，适应吸引外资、引进技术，发展经济技术的需要，1981年1月我国与日本国首开避免双重征税协定的谈判。截止目前为止，共对外正式签署89个税收协定，生效协定82个，与香港、澳门签署了避免双重征税安排。

　　(一)已经生效的82个协定是(依签字顺序)：

　　日本，美国，法国，英国，比利时，德国，马来西亚，挪威，丹麦，新加坡，芬兰，加拿大，瑞典，新西兰，泰国，意大利，荷兰，捷克斯洛伐克，波兰，澳大利亚，保加利亚，巴基斯坦，科威特，瑞士，塞浦路斯，西班牙，罗马尼亚，奥地利，巴西，蒙古，匈牙利，马耳他，阿联酋，卢森堡，韩国，俄罗斯，巴新，印度，毛里求斯，克罗地亚，白俄罗斯，斯洛文尼亚，以色列，越南，土耳其，乌克兰，亚美尼亚，牙买加，冰岛，立陶宛，拉脱维亚，乌兹别克，孟加拉，南斯拉夫，苏丹，马其顿，埃及，葡萄牙，爱沙尼亚，老挝，塞舌尔，菲律宾，爱尔兰，南非，巴巴多斯，摩尔多瓦，古巴，委内瑞拉，哈萨克斯坦，印度尼西亚，阿曼，突尼斯，伊朗，巴林，吉尔吉斯，摩洛哥，斯里兰卡，特里尼达和多巴哥，阿尔巴尼亚，阿塞拜疆，格鲁吉亚，墨西哥。

　　香港、澳门签署了避免双重征税安排均已经生效。

　　(二)已经正式签署但尚未生效的7个协定是(依签字顺序)：

　　卡塔尔国，尼泊尔，尼日利亚，希腊，文莱，沙特阿拉伯，阿尔及利亚。

　　(三)中国企业到境外投资在对方国家执行税收协定时涉及的具体税种

　　1日本所得税;法人税;居民税

　　2美国根据国内收入法征收的联邦所得税

　　3法国所得税;公司税;

　　包括为上述各种税的源泉扣缴和预扣款

　　4英国所得税;公司税;财产收益税

　　5比利时自然人税;公司税;法人税;非居民税;视同自然人税的特别捐助;

　　包括预扣税，上述税收和预扣税的附加税以及自然人税的附加税

　　6德国

　　(联邦)个人所得税;公司所得税;财产税和营业税

　　7马来西亚所得税和超额利润税;补充所得税，即锡利润税、开发税和木材利润税;

　　石油所得税

　　8挪威对所得征收的国家税;对所得征收的郡的市政税;对所得征收的市政税;国家平衡基金税;对财产征收的国家税;对财产征收的市政税;按照石油税收法令对所得和财产征收的国家税;对非居民艺术家报酬征收的国家税;海员税

　　9丹麦国家所得税;市政所得税;县政所得税;老年养老金捐助;海员税;特别所得税;教会税;股息税;对疾病每日基金捐助;碳氢化合物税。

　　10新加坡所得税

　　11芬兰国家所得税;公司所得税;公共税;教会税;对居民取得的利息源泉扣缴的税收;对非居民所得源泉扣缴的税收。(议定书，1998年4月10日生效)

　　国家所得税;公共税;教会税;对非居民所得源泉扣缴的税(原协定)

　　12加拿大加拿大政府征收的所得税

　　13瑞典国家所得税，包括对股息征收的预提税;非居民所得税;非居民艺术家和运动员所得税;市政所得税;扩大经营目的税(附加议定书，2000年6月11日生效)

　　国家所得税，包括海员税和息票税;对公众表演家征收的税收;公共所得税;利润分享税;(原协定)

　　14新西兰所得税(第二议定书，适用于1991年7月1日取得的所得)

　　所得税;超额留存税(原协定)

　　15泰国所得税;石油所得税

　　16意大利个人所得税;公司所得税;地方所得税;无论这些税是否通过源泉扣缴征收

　　17荷兰所得税;工资税;公司税(包括开发自然资源净利润中的政府股份);股息税

　　18原捷克利润税;工资税;文学艺术活动税;农业利润税;人口所得税;房屋租金税;

　　19波兰所得税;工资薪金税;平衡税;不动产税;农业税

　　20澳大利亚澳大利亚税收

　　21保加利亚个人所得税;企业所得税;财产税;最终年度税(议定书，2003年1月2日生效)

　　总所得税;独身男女、鳏夫、离婚者和无子女者所得税;利润税;房产税。(原协定)

　　22巴基斯坦所得税;特别税;附加税

　　23科威特公司所得税;控股公司应向“科威特科学发展基金会”支付的净利润的百分之五(KFAS);财产税(The Zakat)

　　24瑞士联邦、州和镇：

　　对所得(全部所得、薪金所得、财产所得、工商利润、财产收益和其他所得)征收的税收;和

　　对财产(全部财产、动产和不动产、营业财产、实收股本、准备金和其他财产)征收的税收

　　25塞浦路斯所得税;财产收益税;特别捐税(用于共和国防务);不动产税。

　　26西班牙个人所得税;公司税;财产税;地方对所得和财产征收的税收

　　27罗马尼亚对个人和法人团体取得的所得征收的税收;

　　对外国代表机构和按照罗马尼亚法律建立的有外国资本参与的公司取得的利润征收的税收;

　　对从事农业活动实现的所得征收的税收。

　　28奥地利所得税;公司税;董事税;财产税;替代遗产财产税;工商企业税，包括对工资总额征收的税收;土地税;农林企业税;闲置土地价值税。

　　29巴西联邦所得税，不包括追加所得税和对次要活动征收的税收

　　30蒙古个人所得税;外商投资企业所得税;外国企业所得税;地方所得税

　　31匈牙利个人所得税;利润税

　　32马耳他所得税

　　33阿联酋所得税;公司税;附加税

　　34卢森堡个人所得税;公司税;对公司董事费征收的税收;财产税;地区贸易税

　　35韩国所得税;公司税;居民税(原协定)

　　协定第二条韩国方面的税种应理解为包括韩国在所得税或者公司税的税基上直接或者间接附加征收的农村发展特别税。(第二议定书，2006年7月4日生效)

　　36俄罗斯企业及团体利润税;个人所得税法

　　37巴新根据巴布亚新几内亚法律征收的所得税

　　38印度所得税及其附加

　　39毛里求斯所得税

　　40克罗地亚所得税;利润税;

　　41白俄罗斯法人所得和利润税;个人所得税;及不动产税

　　42斯洛文尼亚对法人利润，包括对斯洛文尼亚共和国境内设有代理机构的外国人从事运输服务的所得征收的税收;

　　对个人所得，包括工资和薪金、农业活动所得、经营所得、财产收益、特许权使用费及不动产和动产所得征收的税收。

　　43以色列所得税(包括公司税和财产收益税);根据土地增值税法对不动产转让收益征收的税收;和根据财产税法对不动产征收的税收

　　44越南个人所得税;利润税;利润汇出税;

　　45土耳其所得税;公司税;对所得税和公司税征收的税收

　　46乌克兰对企业的利润征收的税收;公民所得税;

　　47亚美尼亚利润税;所得税;财产税

　　48牙买加所得税;有关财产收益的转让税

　　49冰岛国民所得税;特别国民所得税;市政所得税;和对银行机构取得的所得征收的税收

　　50立陶宛对法人利润征收的税收;对自然人所得征收的税收;对使用国有资产的企业征收的税收;不动产税

　　51拉脱维亚企业所得税;个人所得税;财产税

　　52乌兹别克企业、协会及社团组织所得税;

　　乌兹别克斯坦共和国公民、外籍个人及无国籍人员个人所得税

　　53孟加拉所得税

　　54塞黑公司利润税;公民所得税;财产税;对从事国际运输活动取得的收入征收的税收

　　55苏丹所得税;财产收益税

　　56马其顿个人所得税;利润税;财产税

　　57埃及不动产所得税(包括农业土地税和建筑税);

　　统一的个人所得税;

　　公司利润税;

　　国家金融资源开发税;

　　对上述各税按百分比例征收的附加税。

　　58葡萄牙个人所得税;公司所得税;和公司所得税地方附加

　　59爱沙尼亚所得税;地方所得税

　　60老挝企业利润(所得)税;个人所得税

　　61塞舌尔营业税;石油所得税

　　62菲律宾对个人、公司、产业和信托征收的所得税;

　　股票交易税。

　　63爱尔兰所得税;公司税;财产权益税;

　　64南非标准税;附加公司所得税;

　　65巴巴多斯所得税;公司税(包括分支机构利润税和保险费所得税);石油经营收益税

　　66摩尔多瓦所得税

　　67卡塔尔(协定尚未生效)

　　所得税;

　　68古巴利润税;个人所得税;

　　69委内瑞拉公司所得税;营业财产税

　　70尼泊尔(协定尚未生效)

　　按照所得税法征收的所得税

　　71哈萨克斯坦法人所得税;个人所得税

　　72印度尼西亚按照一九八四年所得税法征收的所得税(根据一九八三年第七号法修订)

　　73阿曼根据皇家修订法令第47/1981号征收的公司所得税;和

　　根据皇家修订法令第77/1989号征收的商业和工业利润税

　　74尼日利亚(协定尚未生效)

　　个人所得税;公司所得税;石油利润税;财产收益税;以及教育税

　　75伊朗所得税

　　76突尼斯所得税;公司税

　　77巴林所得税(所得税法第22/1979号)

　　78希腊(协定尚未生效)

　　个人所得税;法人所得税;

　　79吉尔吉斯对法人利润及其它收入征收的税;个人所得税;

　　80摩洛哥一般所得税;公司税

　　81斯里兰卡所得税，包括对投资委员会颁发许可证的企业营业额征收的所得税

　　82特立尼达和多巴哥所得税;公司税;石油利润税;附加石油税;失业税

　　83阿尔巴尼亚所得税(包括公司利润税和个人所得税);小规模经营活动税;财产税

　　84文莱(协定尚未生效)

　　根据所得税法征收的所得税(第35号);

　　根据所得税(石油)法征收的石油利润税(第119号)

　　85阿塞拜疆法人利润税;个人所得税

　　86格鲁吉亚企业利润税;企业财产税;个人所得税;个人财产税

　　87墨西哥联邦所得税;

　　88沙特阿拉伯(协定尚未生效)

　　扎卡特税;所得税，包括天然气投资税。

　　89阿尔及利亚(协定尚未生效)1、全球所得税;2、公司利润税;3、职业行为税;4、财产税;5、矿区使用费以及碳氢化合物勘探、研究、开采和管道运输活动成果税。