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福州騙取出口退稅罪的案例

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2020-03-11 12:19

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　　31歲的蘇xx是F安全用品有限公司的老闆，在做勞保手套出口生意中，他指使生產廠家虛開增值稅專用發票，高報貨物出口價格，4年共騙取出口退稅5469萬元。今年3月，福州市檢察機關以涉嫌虛開增值稅專用發票罪和騙取出口退稅罪對蘇xx提起公訴。近日，福州市中級人民法院宣佈了蘇xx虛開增值稅專用發票罪和騙取出口退稅罪被判處無期徒刑。

　　一、騙稅伎倆-出口6113萬雙勞保手套，虛報金額近4000萬美元

　　根據中國出口退稅政策，2003年以前勞保手套出口退稅稅率為15%。也就是說，出口100萬元的手套，可以得到國家退稅15萬元。出口貨物的金額越大，得到的出口退稅額也就越多。

　　1998年8月，身為福建莆田人的蘇xx在香港以2000港幣註冊成立了F安全用品有限公司，並在招商銀行總行開立了外匯離岸帳戶。1999年底，F公司在福州設立辦事處，操縱勞保手套和勞保服裝假出口業務。

　　蘇xx以香港F公司的身份與國外客戶洽談貿易，接到國外客戶的訂單後，再和國內的75 個生產企業簽合同，按照訂單生產勞保手套。外國客戶與蘇xx確認成交後，把貨款打到蘇xx的外匯離岸帳戶上。蘇xx收到貨款後，再向生產企業支付勞保手套的生產費用。生產出來的手套，蘇xx將其中一部分通過外貿公司出口給外國客戶;另一部分通過有出口經營權的生產廠家進行出口。

　　表面上看，F公司的外國客戶是真實的，貨物的生產環節是真實的，貨物出口也是真實的，似乎與一家正常的貿易公司沒什麼區別。然而，在全國稅務、公安部門的通力協作下，福州市國稅局稽查局經過一年多的艱苦調查與取證，通過對F公司的貨物、資金、單證等業務資料進行全面審核，最終揭開了蘇xx與F公司的騙稅“謎底”。在F公司被查封的大量業務原始憑證中，稅務機關找到了蘇xx虛報出口貨物價格，騙取出口退稅的證據：

　　2003 年3月，F公司與某義大利客戶簽訂合同，向客戶加工出售“豬全皮頭層司機手套”200打，每打單價8.15美元，成交金額1630美元。而這批貨在通過福州華信外貿公司出口時，報關單上的數量還是200打，但每打單價變成16.8美元，成交金額為3360美元，出口金額虛漲一倍多。

　　F公司還通過廣東高州惠華公司、華生公司等13家有進出口經營權的生產企業直接對貨物高報出口。經查，13家生產企業共為F公司高報出口3064萬雙勞保手套，生產企業向稅務部門申報獲得出口退稅後，再按出口數量以每打5—6元的比例返給蘇xx。

　　從1999 年至2003年9月，F公司出口勞保手套共計6113萬雙，實際成交金額為2473萬美元;而蘇xx通過外貿公司和生產企業出口的海關報關單上卻顯示，這些勞保手套的出口報關金額為6402萬美元，比實際成交金額高出3929萬美元。這意味著，蘇xx從虛報的出口金額中，騙取了巨額出口退稅!

　　二、控制企業-為拿到加工訂單，75家國內生產企業甘願做蘇xx騙稅“馬前卒”

　　出口貨物的金額被虛報抬高，根源在於生產企業虛開增值稅發票，虛抬貨物價值。蘇xx是怎樣控制廣東、湖北、江西等地的75家生產企業，讓這些企業甘願冒著違法犯罪的風險為他虛開增值稅發票呢?

　　雖然蘇xx的F公司只是有幾名員工的小公司，但卻是勞保手套出口的“大戶”，歐洲市場勞保手套40%的訂單都捏在F公司手裏。國內生產企業要想拿到加工訂單，必須與蘇xx簽合同。而不答應蘇xx提出的條件，生產企業就接不到活兒開不了工。一些生產企業為了拿到生產訂單，甘願按蘇xx的旨意虛開增值稅專用發票，做其騙稅的“馬前卒”。

　　蘇xx之所以能夠拿到那麼多外國客戶的訂單，主要是靠大幅壓低勞保手套的價格，擠掉國內同行，把外國客戶吸引到自己這邊來。這一招確實奏效，但蘇xx很快就感覺到勞保手套價格壓低，利潤空間很小，沒什麼錢好賺，於是把目光投向出口退稅，把騙稅當成“暴富”的捷徑。據統計，4年間蘇xx指使生產企業虛開增值稅專用發票1707份，金額達1.5億元。

　　然而，靠歪門邪道發財終究不是長久之計，違法犯罪更要受到法律嚴懲。目前，福州國稅局根據有關規定，依法對F公司追繳其騙取稅款，並處以兩倍罰款2610萬元。蘇xx與其他企業的8名涉嫌犯罪人員業已被移送公安機關。

　　三、治本之策-加強生產企業的稅收監管，從源頭上堵住騙稅漏洞是關鍵

　　在分析蘇xx騙稅手法和特點時，福州國稅局稽查局局長李建樂說，蘇xx騙稅案在形式上有新特點。它是在有真實貨物出口的情況下，採取虛開增值稅專用發票，對貨物進行低值高報騙取出口退稅。由於其形式貌似合法，手段更加隱蔽，更具有欺騙性。

　　據稅務部門介紹，以往不法分子騙稅，常沒有真實出口交易過程，利用偽造的增值稅專用發票、海關出口報關單騙取出口退稅。隨著全國“金稅工程”的實施，有關出口退稅的發票和憑證在電子稅收系統上一驗便知真假，偽造有關發票和憑證進行騙稅已行不通了。正是由於“金稅工程”阻斷了“空手套白狼”式的騙稅之路，不法分子才絞盡腦汁另闢他徑，不惜一切代價騙取國家稅款。[page]

　　面對新形勢下出現的騙取出口退稅犯罪，稅務機關如何應對才能在這場騙稅與反騙稅的較量中穩操勝券?

　　福州國稅局副局長林國鏡介紹說，今年3 月，國家稅務總局出臺規定，在全國實行稅收管理員制度。稅收管理員對稅源實行分片、分類管理，及時瞭解和掌握企業的生產和納稅情況，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常。就拿蘇xx騙稅案來說，稅收管理員根據國際市場勞保手套的價格，與生產企業的報價進行對比，就能夠發現異常。在國際市場，一雙勞保手套價格也就是幾元錢，而生產企業在開增值稅專用發票時，一雙手套的價格高達10多元，這顯然就有虛開增值稅專用發票的嫌疑。

　　國家稅務總局有關負責人指出，偷稅與反偷稅、騙稅與反騙稅作為稅務系統一項長期艱巨任務，稅務部門要結合涉稅違法犯罪呈現的新特點，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，從源頭上堵住偷、漏、騙稅行為。

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