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“信用”托起会计师事务所

法律快车官方整理

2019-09-02 16:19

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开元会计师事务所的负责人本身也许没有想到，他们给一家上市公司出具的2003年年度会计报告，会有这么高的评价。《cpa视野》媒体用了这样的句子：“湖南开元，一家地方会计师事务所，竟能顶住几千万元的压力，让我们见识到了中国注册会计师们真正的诚信！”

中国注册会计师协会秘书长陈毓圭，今年4月在我省考察时赞道：“湖南的注册会计师、注册资产评估师，信得过。”

一个曾经不太让人放心的行业，何以能在如此短的时间内，打造出让人刮目相看的行业“信用”？

提高失信成本：信用记录，是对失信者的严厉惩戒

“我们最怕的是诚信档案，在那上面记我一条，等于五星级酒店少了一颗星”。记者在会计师事务所采访，注册会计师、注册资产评估师们有此深切感受。

“诚信档案”是什么？为什么他们这么怕？记者走进了省注册会计师协会。这是一个由个人诚信档案和团体诚信档案构成的信用记录，上面记录下许多个人和团体的提示信息和警示信息。其中提示信息包括：向行业协会和有关管理部门提供虚假材料；年检未通过；有被投诉且已立案的事项；接受协会谈话提醒；挂名、兼职、跨所执业；超越批准执业范围执业；擅自设立分支机构等。警示信息包括违反法律、法规、职业道德、行业纪律所受的刑事处罚、行政处罚、行业惩戒和与执业行为相关的民事赔偿。记者粗粗翻了一下，去年底至今，档案上仅“谈话提醒”记录就有20多笔。

今年3月，长沙市一个会计师事务所在外商投资验资过程中未履行相关程序，所长被“请”进了省注协秘书处领导的办公室。谈完话，这位所长说：“提醒得对，我们一定改，但能不能不上诚信档案？”回答是否定的：“请你来谈话是经过集体商议的，我不能决定不记。但你们真改了，3年后可以消除你的记录。”

以前，注册会计师行业没有信用记录，“做假账”的事屡屡发生，广大投资者却并不知道，事务所照样挣钱，所以假账难以杜绝。正是因为有了信用记录，使假账成了长期的污点，影响年检，影响对外形象，甚至危及事务所生存……这么一来，失信成本提高了，“做假账”变得不再划算。省注协业务监管部的一位主任告诉记者：“有个厅局要在7月份对管辖的10多家企业清产核资，5个事务所报名竞争这笔业务。该厅负责人看了诚信档案，当场去掉了一个事务所的名字。”

对失信的惩戒就是对信用的褒奖。事务所把信用当作生命来维护。去年，某大型会计师事务所审计了28家上市公司，其中有2家上市公司审计被炒了鱿鱼，事务所辛苦了几个月，不仅分文未得，还倒贴了不少差旅费、人员开销等。但他们依旧坚持原则，不做假账。

让质量成为“敲门砖”：清理环境，守信者先入

曾经，我省的注册会计师行业吹进了一股歪风：部门垄断，索要和收受“回扣”。为了生存，一些会计师事务所将业务收入的20％甚至45％返还给某些单位和个人，然后以极低的费用来审计这项业务。费用太低，审计过程势必删繁就简，执业质量大打折扣，会计信息的使用者———政府部门、金融部门和广大投资者都受到了损失。

面对这样的环境，一位所长不禁感叹：“‘诚信’两个字是越来越不好写了啊！”

这种情况引起了省委、省政府的高度重视。去年2月，省领导周伯华作了专门批示。省政府办公厅召开专题会议进行研究。随后，省纪委、省监察厅、省财政厅、省审计厅、省工商局、财政部驻湘专员办、审计署驻长办事处7部门联合下发了《关于清理整治注册会计师行业执业环境的意见》，开展了专项整治。经过清理，省物价局、省民政厅、工商银行湖南省分行、农业银行湖南省分行、省高级人民法院等部门出台规定，强调任何非委托单位不许指定、圈定会计师事务所和资产评估机构执业，索要收受“回扣”。截至去年下半年，全省各部门、各系统有52份书面协议、14份口头协议被废止，50.72万元“回扣”上缴同级国库。 [page]

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