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法人股东减持怎么交税

股权转让 2022-12-02 22:28 人浏览

共3位律师解答

持股期限在一个月以内（含）的其股息红利所得全额计入应纳税所得额，在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%税率计征个人所得税。

法律依据：
《个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

法律快车咨询顾问

2022-12-02 22:24

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小心微利企业的企业所得额不超过100万元的减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率交税，100万到300万的部分则减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率交税。
法律依据：
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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2022-12-02 22:26

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企业减资是否缴税，需要分情形：第
一、减资后股东得到的相当于原出资部分时，股东不纳税；第
二、减资后股东得到的超出原出资部分，需要缴纳所得税，同时企业股东和个人股东有不同的税务处理；第
三、被投资人如果以非货币资产作为减资对价的，需要视同销售缴纳增值税。其中，个人股东税务处理为：根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》，个人股东对被投资企业减资取得的资产，超出原出资额的部分，按照“财产转让所得”，适用20%的税率来计算缴纳个人所得税，原出资额部分不缴纳个人所得税。企业股东税务处理为：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》，企业股东对被投资企业减资取得的资产，原出资额部分不缴纳企业所得税；超出原出资额的部分中，被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分按照股息红利所得确认收入，其余部分按“股权转让所得”确认收入。法律依据：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

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2022-12-02 22:28

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