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个人取得合同违约金交税吗,法律上该如何规定

合同违约纠纷 2023-09-01 11:20 人浏览

共3位律师解答

如果签订合同的主体是自然人，合同违约金收入一般不需要交税。个人因对方违反经济合同而取得的违约金，属于经济或财产损失的补偿性收入，对该项收入不征收个人所得税。
根据《个人所得税法》第二条第一款规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。法律依据：《个人所得税法》第二条第一款
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。

合同纠纷律师团队
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2023-09-01 11:18

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根据法律规定，违约金是需要交税的。法定需要交税的范围包含有价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项等。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条
条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内。

法律快车咨询顾问

2023-09-01 11:18

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法律分析：1、对于合同违约金是否交纳个税目前没有明确文件说明，所以需要从《个人所得税法》来判断是否交纳个税，首先分析个税的税目，可以确认如果征税应在第十一类内“其他所得”，但此类必须是经国务院财政部门确定，目前国家发布了一些文件列举了一些按“其他所得”纳税的事项，但并不包括合同违约金，因此不需要交纳个税。另外从个税的计税基础来看，有相应的收入才涉及到纳税义务，而合同违约金实际是一种对损失的补偿，由于延期交房，业主可能多付了租金、损失的已交房款的利息等，不是收入，所以不用交纳个税。但如果是解除了合同按国税函[2006]865号规定就需要交纳个税了。
2、对于企业来说，这部分支出属于合同违约金支出，可以税前扣除，这部分无法取得发票，根据协议、收据等入账即可。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

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2023-09-01 11:20

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