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一般纳税人如何报税

法律快车官方整理
2021-12-13 15:08
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　　小规模纳税人的报税是很简单的，除了个税需要每月申报之外，其他税种每季度申报就可以了。公司一旦从小规模纳税人转为一般纳税人之后，报税方法也会有所变化，接下来就由法律快车小编整理的关于一般纳税人如何报税的相关内容。

　　一、一般纳税人如何报税

　　1、月底前进项发票认证解密；

　　2、报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税；

　　3、打印本月开票清单；

　　4、网上报税：

　　（1）如有开具普通发票，要导入；

　　（2）如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入；

　　（3）主表会自动生成，依据开票清单，并且填列申报表中的销项明细；

　　（4）如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列；

　　（5）会计报表一起接收回执、网上申报、打印盖章以及连同附报表格；

　　5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金；

　　6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

  

　　二、纳税申报的方式有哪几种

　　第一，直接申报，也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。

　　第二，邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式。

　　第三，数据电文申报，也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式。

　　第四，简易申报，是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。

　　三、一般纳税人要交哪些税

　　1、一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）

　　注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、5%、11%、13%.

　　2、企业所得税

　　应交企业所得税=利润总额×25%

　　高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%或者5%缴纳企业所得税。

　　3、个人所得税

　　个人所得税 =（ 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ） x 税率 - 速算扣除数

　　4、印花税：

　　应交印花税=收入×印花税税率

　　5、教育费附加：

　　教育费附加=应缴增值税额×3%

　　6、地方教育附加：

　　地方教育费附加=应缴增值税额×2%

　　7、水利基金：

　　应交水利基金=收入×0.08%

　　8、工会筹备金（成立一年后缴纳）

　　应交工会筹备金=工资总额×2.5%,工会经费=工资总额× 0.004%

　　9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）

　　按员工人数计算，每年都不一样的标准。

　　10、城市维护建设税：

　　城市维护建设税=应缴增值税额×7%，有的地方是5%的税率。

　　以上就是法律快车小编整理的关于一般纳税人如何报税的相关内容，综上所述，我们知道对一般企业来说，一般纳税人需要每月申报的常用税种基本包括增值税及附加税、个人所得税、印花税等。如果大家还有其他方面的问题，也可以来咨询法律快车。

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