法律知识

个体商户缴税流程

法律快车官方整理
2022-03-16 14:38
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　　在去进行税务缴纳的时候，对于身份不同的时候，缴纳的方式以及相关金额也是会出现一定变化的，那么就需要了解个体商户缴税流程？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，法律快车小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

　　一、个体商户缴税流程

　　个体户是指中国公民在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的个体劳动者。　　《城乡个体工商户管理暂行条例》第二十七条的规定有详细说明。　　去税务局带上你已经开出去的票和税务登记证副本、公章去税务局填表申报就好了。可以让税务局给你开通网上报税以后就可以在网上划款（这个需要基本户要和银行签订扣税协议）如果是从事生产、加工、商品流通，则要向国税缴纳增值税，向地税交城建税、教育费附加和个人所得税。　　如果是从事服务业、建筑业、饮食业等（生产、加工、销售以外），则只向地税缴纳、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税即可，不需要向国税交税。

　　二、个税计算方式

　　起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　员工工资交税计算

　　工资个税的计算公式为:

　　应纳税额=（工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数

　　个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

　　实发工资=应发工资-四金-缴税

　　全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000

　　扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

　　员工实行7级超额累进个人所得税税率表

　　应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

　　扣除标准5000元/月（2018年10月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

　　发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　稿酬的计税方法。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得按次计税，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。例如：某员工得稿酬4000元，应缴税为：40

　　三、个体工商户交税标准

　　那么，关于个体工商户的缴纳税费的查账征收主要有以下几个方面。

　　（一）必须要按照营业收入缴纳5%的营业额。

　　（二）必须要缴纳相关的附加税费。

　　1、城建税。要按照营业税的7%缴纳。

　　2、教育附加费。按照营业税的3%缴纳。

　　3、地方教育附加费，按照营业税的1%缴纳。

　　4、个人所得税，则需要实行按照3%到35%的超额累进税率来征收费用。

　　另外是个体工商户所纳税的标准。

　　第一，出售的商品应该要缴纳3%的增值税，而只是提供服务的话则需要应该缴纳5%的营业税。

　　第二，另外应该同时缴纳增值税、营业税以及城建税和教育费附加费用。

　　第三，最后就是应该缴纳2%的个人所得税。

　　最后需要注意的是，如果个体工商户的月收入是在五千人民币以下的话，则应该免征收增值税或者营业税，同时，城建税和教育费附加的费用也会免于征缴。

　　（三）现在，为了减轻一部分人的负担，我国对于特殊情况的个体商户还有一系列的优惠政策。

　　1、对于伤残人士为社会所提供的劳务，可以免于征缴营业税。

　　2、对于残疾人士还有孤寡老人，以及烈属人士，如果从事个体工商户的话，经过批准可可以减免50%到90%的个人所得税。

　　3、如果遭遇自然灾害而造成重点损失的话，按照其生产经营所得的话，经由市级和县级的地方税务局可以在一到三年内，免于个人所得税的征缴。

　　最后一个情况是，如果下岗职工下岗后为了生计而从事了个体工商经营活动的话，可以先免征个人所得税一年。

　　以上就是法律快车小编为您详细介绍关于个体商户缴税流程的相关知识，在去进行个体商户税务缴纳的时候，是需要按照相关的流程去进行处理的，最好是去税务局进行了解，如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您解答疑惑。

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关联法条

《城乡个体工商户管理暂行条例》 第二十七条

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