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小规模纳税人和一般纳税人哪个划算

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2022-03-29 10:49

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　　在现实生活中，我们都知道纳税人只要是收入达到一定标准的时候，都是需要进行交税的。那么小规模纳税人和一般纳税人哪个划算？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，法律快车小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

　　一、小规模纳税人和一般纳税人哪个划算

　　无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要达到销售额符合标准或会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢？还是做小规模纳税人好呢？

　　税负平衡点：在不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。

　　税负平衡点＝征收率×（1＋税率）÷（税率－征收率）

　　结论：当纳税人的增值率达到平衡点时，一般纳税人计算的应纳增值税额等于按小规模纳税人计算的应纳增值税额；当纳税人增值率大于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额；当纳税人增值率小于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。

　　纳税人的类别选择筹划

　　（一）增值率大于税负平衡点时

　　从上述分析可知，当增值率大于税负平衡点时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人，要想适用较低税负，就继续选择为小规模纳税人（按规定必须认定为一般纳税人的除外）。按现行增值税政策规定，年销售额未超过标准的纳税人；年销售额超过规定标准的其他个人；不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税；试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税；试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

　　（二）增值率小于平衡点时

　　当纳税人增值率小于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额，要想适用较低税负，就应当争取成为一般纳税人。有两个途径，即一要把销售额搞上去，以达到规定标准关口；二要健全会计核算，按照国家统一的会计制度规定设置账薄，根据合法、有效凭证核算。创造这两个条件后，就可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。

　　二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别

　　（一）增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低;

　　（二）而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

　　（三）增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：

　　1、缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%，有很多企业远远低于3%;

　　2、增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户;因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。

　　三、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么

　　小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。不过，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。不过，不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。

　　以上就是法律快车小编为您详细介绍关于小规模纳税人和一般纳税人哪个划算的相关知识，综上所述，可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您解答疑惑。

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