小规模纳税人税收优惠政策

　　在中国，按时缴纳税务是每个公民的义务，我们国家也相应推出优惠政策对于小规模企业，提高个体工商户的增值税起征点。那么小规模纳税人税收优惠政策是什么？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，法律快车小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

　　一、小规模纳税人税收优惠政策

　　（一）基本税率

　　我国增值税的基本税率为17%。

　　1、纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%;

　　2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%;

　　3、油气田企业提供的生产性劳务，税率为17%。

　　（二）低税率

　　我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：

　　1、粮食、食用植物油。粮食包括稻-谷;大-米;大-豆;小麦;杂粮;鲜*芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

　　2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

　　3、图书、报纸、杂志。

　　4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等

　　（三）零税率

　　零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。

　　国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。

　　零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的税，也就是说，零税率意味着出口退税。

　　（四）征收率

　　适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

　　二、税收相关法律规定

　　《税收征管法》第3条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。”

　　三、小规模每个月报什么税

　　小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

　　（一）增值税。小规模纳税人税率为3%。

　　（二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

　　（三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。

　　（四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。

　　（五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。

　　（六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

　　我国对小规模纳税人税收优惠政策根据地方不同政策进行税收优惠来吸引招商，执行增值税等的政策，以上就是法律快车小编为您详细介绍关于小规模纳税人税收优惠政策的相关知识，如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您解答疑惑。