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股权法人转让要交税吗

法律快车官方整理

2024-05-31 11:19

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导读：股权法人转让涉及税务问题，需按规定缴纳个人所得税。转让所得按财产转让所得计算，税率为20%。同时，法人税收征管也有明确规定，涉及25%以上股权转让需在转让方所在地征税。

　　一、股权法人转让要交税吗

　　股权法人转让确实需要交税。

　　1.股权转让应按“财产转让所得”缴纳个人所得税，这意味着转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额将作为计算纳税的依据。

　　2.如果纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由，税务部门有权核定其应纳税额。

　　3.对于外国个人投资者转让境内企业股权收益的个人所得税问题，虽然法律上缺乏确定性，但根据相关法规，如果转让的财产位于中国境内，那么相关的所得应被视为源于中国境内。

　　因此，在股权法人转让的过程中，确实需要按照税法规定进行交税。

　　二、法人税收征管规定

　　1.在法人股东的税收管理方面，《个人所得税法实施条例》第十三条第五款规定，当转让的公司股份相当于一方居民公司至少25%的股权时，可以在该一方征税。

　　2.这意味着，如果某个法人股东曾经拥有另一家公司25%以上的股份，并在之后将其全部或部分转让并取得收益，那么该公司所在地的税务部门将有权对其征税。

　　这一规定为法人股东的税收征管提供了明确的法律依据。

股权法人转让要交税吗

　　三、股权转让税费计算

　　在计算法人股东股权转让的税费时，需要遵循一定的方法。

　　1.根据国家税务总局的相关规定，股权转让所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。

　　2.应纳税所得额的计算公式为：转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。

　　3.为了确定股权转让的收入，可以参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额进行核定。

　　4.对于涉及知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，其净资产额必须经过中介机构评估核实。股权转让所得的具体计算方式为：

　　股权转让价减除股权成本价后的差额。这一差额即为资本利得的计税基础，也是计算个人所得税的依据。

　　股权法人转让税务问题你是否清楚？还有其他疑问吗？法律快车将持续为你提供法律知识和解答。

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关联法条

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一十三条

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