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小规模纳税人企业所得税的征收方式

法律快车官方整理
2023-09-21 01:59
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导读:小规模纳税人企业所得税的征收方式是:查账征收或者核定征收。在司法实践当中,企业所得税的税率一般为25%。资本性支出;无形资产受让、开发支出等项目均不得税前扣除。

  一、小规模纳税人企业所得税的征收方式

  1.查账征收

  应纳所得税=应纳税所得额x税率。

  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

  2.核定征收

  应纳税所得额=收入总额×应税所得率。

  或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率。

  《中华人民共和国企业所得税法》第四条

  企业所得税的税率为25%。

  非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。

  《中华人民共和国企业所得税法》第三条

  居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  二、企业所得税不得税前扣除的项目有哪些

  1.资本性支出;

  2.无形资产受让、开发支出;

  3.违法经营的罚款和被没收财物的损失;

  4.各项税收的滞纳金、罚金和罚款;

  5.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;

  6.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性的捐赠;

  7.各种赞助支出;

  8.与取得收入无关的其他各项支出。

  三、企业所得税和增值税的区别是什么

  1.税种不一样。

  增值税:对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

  企业所得税:对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

  2.分类不一样。

  增值税:分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

  企业所得税:分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税。

  3.征税对象不一样。

  增值税:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

  企业所得税:纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

  4.计税依据不同。

  增值税的计税依据是流转额;企业所得税的计税依据是所得额。

  5.受成本影响不同。

  增值税只与商品销售收入有关,不受成本高低影响;法律快车提醒您,企业所得税直接受成本规模影响。

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