一、国家税收政策都有哪些规定
我国的税收政策旨在促进经济发展、调整产业结构、保障社会公平。
1.税收优惠政策是国家通过减免税款、延期纳税等方式,给予特定纳税人或行业一定的税收扶持。
2.这些政策在促进小微企业、民族产业发展方面发挥了重要作用。
二、税收优惠政策种类
1.税收优惠政策种类繁多,主要包括减税、免税、延期纳税、出口退税、再投资退税、即征即退、先征后返、税收抵免、加计扣除、加速折旧、减计收入、投资抵免等。
2.每种政策都有其特定的适用范围和条件,以满足不同纳税人和行业的需求。
三、优惠政策具体内容
1.减税:依据税法规定减除纳税义务人一部分应纳税款,分为法定减税、特定减税和临时减税三种方式。
2.免税:对某些特殊纳税人免征某种或某几种税收的全部税款,包括法定免税、特定免税和临时免税。
3.延期纳税:对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限适当延长。
4.出口退税:为扩大出口贸易,增强出口货物在国际市场上的竞争力,对企业已出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税。
5.再投资退税:对特定投资者将取得的利润再投资于本企业或新办企业时,退还已纳税款。
6.即征即退:对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。
7.先征后返:税务机关征收入库税款后,再由财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款。
8.税收抵免:允许纳税人在国内外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税额,以解决国际间所得或财产重复课税问题。
9.加计扣除:对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用等,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例作为计算应纳税所得额时的扣除数。
10.加速折旧:允许纳税人采取缩短固定资产折旧年限、提高折旧率的方法,加快折旧速度,减少当期应纳税所得额。
11.减计收入:对企业综合利用资源取得的收入按一定比例计减应税收入。
12.投资抵免:对创业投资企业从事创业投资的投资额和企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额,按一定比例抵免应纳税所得额。
13.起征点:对征税对象开始征税的起点规定一定的数额,达到起征点的全额征税,未达到的不征税。确定起征点主要是为了照顾小规模纳税人。
14.免征额:按一定标准从课税对象全部数额中扣除一定数额,只对超过部分征税。
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