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老师，我想咨询一下全年一次性奖金个人所得税缴纳问题，因为每月的申报缴纳截止期基本上是每月15号，23年的一次性奖金优惠政策我还没有享受，我可以在24年1月15号之前报一次性奖金同时不影响我24年一次性奖金优惠政策吗

个人税收筹划 2023-12-12 20:56 人浏览

共4位律师解答

什么情况，可以具体说一下

周清智律师认证

2023-12-12 20:56

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12月28日据财政部网站消息财政部、国家税务总局12月27日联合发文明确，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得；但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
法律依据：《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(下称《通知》)，明确了社会关心的全年一次性奖金、上市公司股权激励等诸多有关优惠政策衔接问题，旨在推动新修改的个税法于2019年1月1日起顺利落地实施。
《通知》称，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税(计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数)。简言之，就是以前的年终奖个税优惠政策延续三年。
这一优惠政策延续对个人拿到手的年终奖到底有何影响？简单说交税更少，拿到手的收入更多。
以一位年应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果没有这一个税优惠计税政策，那按照综合所得的税率表，这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是
2.4万元。
上述个人同样的情况，假设有了这一个税优惠计税政策，根据《通知》可以得出这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是
2.91万元。

平台法律顾问团队官方

2023-12-12 20:25

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现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按法律依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
全年一次性奖金个人所得税计算公式：雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。适用公式为应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率至速算扣除数。
雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的：适用公式为应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金至雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率至速算扣除数。
扩展资料：
个人所得税注意事项：
对于高收入人群，税务部门采用纳税人自行申报与法人或雇主申报两者相结合的交叉稽核体系，降低逃税的可能。这其实还是在考验自觉性，税务部门再没有更多的主动行为。
除去个体户外，个人所得税都由单位代扣代缴，不由个人交，而公司也会用合理的方式帮员工节税，如将一部分工资变为用发票报销的金额，或将发给员工的油和米计为食堂的成本，这不光让个人减少了税款，其实公司也是在借此平衡各项税率。
参考资料来源：
人民网-2018年的全年一次性奖金在2019年1月发放，如

劳动纠纷律师团队推荐

2023-12-12 20:25

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法律分析：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。在2019年1月1日起至2021年12月31日期间取得的，有单独计税和合并计税两种计税方式。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
1.单独计税：即不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照财税〔2018〕164号文件所附法律依据：《按月换算后的综合所得税税率表》，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
2.合并计税：即可以选择并入当年综合所得计算纳税。
预扣预缴环节则先与奖金发放当月的正常工资薪金合并计税。
法律依据财政部《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税[2018]164号
一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

法律快车咨询顾问

2023-12-12 20:25

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