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劳务合同需要交劳务税吗

法律快车官方整理

2024-08-24 00:54

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导读：劳务合同需要交劳务税，依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得属于应纳税个人所得之一，居民个人需合并计算，非居民个人则按月或按次分项计算。

　　一、劳务合同需要交劳务税吗

　　劳务合同是需要交劳务税的，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条明确规定的。

　　1.该法条列举了九项应当缴纳个人所得税的个人所得，其中第二项即为“劳务报酬所得”。

　　因此，无论是居民个人还是非居民个人，通过劳务合同获得的报酬，都需要依法缴纳个人所得税。

　　2.对于居民个人而言，其劳务报酬所得会与其他综合所得（如工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得）合并计算个人所得税；而对于非居民个人，则按月或按次分项计算。

　　二、劳务报酬与工资薪金有何区别？

　　劳务报酬与工资薪金在多个方面存在显著区别：

　　1.适用法律角度：

　　(1)工资薪金所得是基于《劳动法》的规定，由用人单位与劳动者签订劳动合同后支付的报酬；

　　(2)劳务报酬则是基于《民法典》的相关规定，如承揽合同、技术合同、居间合同等，通过签订劳务合同取得的报酬。

　　2.管理方式：

　　(1)支付工资薪金的员工通常会被记录在企业的职工名册中，并接受企业的日常考勤或签到管理；

　　(2)支付劳务报酬的人员则往往不受此类管理，其劳动具有更大的独立性和自由性。

　　3.财务核算：

　　(1)工资薪金的支付通常通过“应付工资”科目进行核算；

　　(2)劳务报酬则可能通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目进行核算。

　　4.税务管理：

　　(1)工资薪金的支付需要按照工资表实列支，并代扣代缴工资薪金类个人所得税；

　　(2)劳务报酬的支付则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。

　　三、劳务报酬的税务管理规定是？

　　法律快车提醒你，劳务报酬的税务管理规定主要体现在个人所得税的征收上。

　　1.根据《个人所得税法》及其实施条例，劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为应纳税所得额。

　　(1)如果每次劳务报酬收入不足4000元，可以用收入减去800元的费用后计算应纳税所得额；

　　(2)如果每次收入超过4000元，则可以用收入减去收入额的20%后计算应纳税所得额。

　　2.在计算出应纳税所得额后，再按照个人所得税税率表计算应纳税额。

　　3.对于劳务报酬的支付方而言，也有相应的税务管理要求，支付方需要取得劳务报酬接收方开具的劳务发票，并按照税法规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。

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关联法条

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

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