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离职补偿金个税计算公式是怎样的

法律快车官方整理

2020-09-27 19:25

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　　员工如果被公司进行辞退的时候，是需要给付相对应的离职补偿金的，因此是需要根据个人所得税的相关办法，来看这笔补偿金是否要计算个税的。那么今天就跟法律快车小编一起来看看离职补偿金个税计算公式是怎样的以及相关问题的解答是怎样的吧！

　　一、离职补偿金个税计算公式是怎样的

　　《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税[2001]157号文中规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

　　如果领取的离职补贴超过了当地上年职工平均工资3倍，应怎么交税，《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号中是这样规定的：

　　一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

　　假设你们那里当地上年职工平均工资为19000元，有以下几种情况：

　　1、离职时拿到20000元补偿金(未超过当地上年职工平均工资3倍)，你的补偿金不用纳个人所得税。

　　2、离职时拿到80000元补偿金(超过了当地上年职工平均工资3倍)，你在该企业工作不满12年(假设为5年)，你的补偿金应纳个人所得税为：

　　{[(80000-19000*3)/ 5(年)- 2000 ]* 15% - 125 ｝* 5 = 1325 元

　　3、离职时拿到100000元补偿金(超过了当地上年职工平均工资3倍)，你在该企业工作超过12年(假设为15年)，你的补偿金应纳个人所得税为：

　　{[(100000-19000*3)/ 12(年)- 2000 ]* 10% - 25 ｝* 12 = 1600 元

　　综上所述，离职补偿金的纳税标准为超过当地上年度职工平均工资3倍的数额，也就是说对于超过的部分需要按照国家规定的标准进行纳税。

　　二、离职补偿金如何计算

　　离职经济补偿后计算公式：离职补偿金=本人工资*在该单位的工作年限（满一年，支付一个月本人工资；6个月以上不满1年，按1年计算；不满6个月，支付半个月工资补偿）

　　1、未到合同期公司方面辞退员工且无正当理由(公司经营困难不是正当理由)，应赔付等于员工合同年限的月工资，即：已有两年合同，则赔付2个月薪资，如未满半年的按0.5个月计算;

　　2、辞退当月工资正常结算;

　　3、如公司要求立刻办理离职(一般都如此)，则要赔付相当于一个月薪资的代通知费用;

　　4、按相关法规，当签署离职证明或者解除劳动合同协议之时，公司就应支付赔偿金，但鉴于实际执行中的情况，双方可协商，但如果公司要求延期一个月(很多公司都会这么提而且这么干)，则是违规的，可以申请劳动仲裁介入(很多公司的做法是，一个月后支付，给现金，不走税。如果尽快结算，就走银行正常扣税，看个人的想法了);

　　5、关于扣税问题，按照年限赔付的部分，如果没有超过当地年平均工资的3倍，不扣税(北京地区的3倍数字是1x万一年);工资部分，正常扣税。

　　看到这里，法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了，在进行个人所得税的计算的时候，是需要按照个人所得税的相关法律规定来进行计算的。好了以上就是离职补偿金个税计算公式是怎样的的相关内容，如果你还有疑问，可以咨询我们的律师。

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关联法条

《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》

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