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个人所得税抵扣项目标准

法律快车官方整理
2022-05-05 15:03
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  个人所得税抵扣项目一共有6项,其具体的抵扣标准规定为:子女教育支出,每个子女每月1000元,继续教育的,每月400元,大病医疗的,每年限额为8万元,住房贷款利息,每月1000元,住房租金则是每月800-1500元,而赡养老人是每月2000元。

  一、个人所得税抵扣项目标准

  专项扣除的费用包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人费用六项,具体扣除标准如下:

  第一,子女教育:每个子女每月1000元

  扣税对象:子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释:学前教育指年满3岁至小学入学前的教育,全日制学历教育包括:小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)

  能扣多少:每个子女每月1000元,要么选择父母分别扣50%,要么选择父母一方扣100%

  第二,继续教育:每月400元

  扣税对象:接受学历(学位)继续教育的纳税人;接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人

  能扣多少:学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月),可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年,扣除3600元。

  第三,大病医疗:每年限额8万元

  扣税对象:与基本医保相关的医药费,扣除医保报销后,个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。

  能扣多少:每年限额8万元,可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。

  第四,住房贷款利息:每月1000元

  扣税对象:支付首套住房贷款利息的纳税人

  能扣多少:每月1000元,扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)

  第五,住房租金:每月800-1500元

  扣税对象:在工作城市没有自有住房,发生租房租金支出的纳税人

  能扣多少:直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。

  第六,赡养老人:每月2000元

  纳税对象:赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。

  能扣多少:独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度,每人每月不超过1000元。

  二、免征个人所得税的情形

  按照现行个人所得税法规定,个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税:

  1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

  2、国债和国家发行的金融债券利息。即个人持有中华人民共和国财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得;

  3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。即按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴;

  4、福利费、抚恤金、救济金;

  5、保险赔款;

  6、军人的转业费、复员费;

  7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

  8、按照中国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

  9、中国政府参加的国际公约,签订的协议中规定免税的所得;

  10、经国务院财政部门批准免税的所得。这是一个概括性项目,主要是针对税法执行中可能出现的一些确需免税的情况而定的。

  三、个人所得税计算标准

  1、工资个税的计算公式

  应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

  2、个税免征额是5000,使用超额累进税率的计算方法

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  实发工资=应发工资-四金-缴税。

  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

  3、扣除标准

  个税按5000元/月的起征标准算

  4、个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

  (1)工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。

  (2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

  (3)比例税率。

  以上就是法律快车小编为您介绍的关于个人所得税抵扣项目标准等知识,通过文中可知,对于个税专项抵扣项目,其中子女教育是每个子女每月1000元,继续教育每月400元,大病医疗每年限额8万元,住房贷款每月1000元,租房每月800-500元,赡养老人每月2000元。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

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