销售行业怎样合法避税

　　我们知道作为一家企业，所获得的收入，都是要缴纳税费的，这可能是一大笔支出，如果可以在不违反法律的前提下，节省税费支出，肯定是有必要的，所以需要了解这方面政策，有网友问，销售行业怎样合法避税，下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

　　一、销售行业怎样合法避税

　　企业在实际经营过程中，采用的销售方式是多种多样的。在这些不同的销售方式下，企业取得的销售额的大小和时间是不同的，所承担的税负也有着很大的不同。

　　对销售方式进项合理选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可以降低企业当期销售额、减少当期应纳税额，获得延缓纳税的税收效益。

　　方案：销售收入的确认关键在于“是否交货”，销售企业交货取得货款或者取得索取销售款项凭证的，确认销售收入实现；否则销售收入未实现。

　　因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。

　　企业可根据企业产品销售策略选择适当的销售收入确认方式，尽量推迟确认销售收入，从而推延纳税义务发生时间。

　　二、企业合理避税的方法

　　１、注意行业间的税务政策特例

　　税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。

　　一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第２３条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

　　２、适用税率看进项

　　增值税第二条规定：图书销售使用１３％税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是１３％。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按１７％纳税。税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是１７％，如果该公司适用１３％的税率，那不成了缴１３％抵扣１７％？那税务上怎么平衡？

　　使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。

　　３、预收帐款也要缴税

　　听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。

　　增值税条例实施细则第３３条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。

　　财税【２００３】１６号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。

　　有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

　　４、生产企业税收优惠

　　外资生产企业＂两免三减半＂的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业？可能心里很模糊。

　　根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

　　５、不发补贴发双薪

　　中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

　　千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。

　　三、企业所得税税收优惠政策

　　税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

　　（一）企业所得税税率基本税率：２５％

　　（二）符合条件的小型微利企业税率：２０％

　　其中：２０１９年１月１日至２０２１年１２月３１日，应纳税所得额不超过１００万元的部分，减按２５％计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过１００万元但不超过３００万元的部分，减按５０％计入应纳税所得额。

　　（三）高新技术企业：１５％

　　１、《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条规定，国｀家需要重点扶持的高新技术企业，减按１５％的税率征收企业所得税。

　　２、《企业所得税法实施条例》（国务院令第５１２号）第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国｀家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

　　（１）产品（服务）属于《国｀家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

　　（２）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

　　（３）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

　　（４）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

　　（５）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

　　（四）西部地区鼓励类产业企业：１５％

　　１、《财政部　海关总署　国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔２０１１〕５８号）第二条规定，自２０１１年１月１日至２０２０年１２月３１日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按１５％的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额７０％以上的企业。

　　２、《财政部　税务总局　国｀家发展改革｀委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局　国｀家发展改革｀委公告２０２０年第２３号）第一条规定，自２０２１年１月１日至２０３０年１２月３１日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按１５％的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额６０％以上的企业。

　　（五）技术先进型服务企业：１５％

　　１、《财政部　税务总局　商务部　科技部　国｀家发展改革｀委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔２０１７〕７９号）第一条规定，自２０１７年１月１日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按１５％的税率征收企业所得税。

　　２、《财政部　税务总局　商务部　科技部　国｀家发展改革｀委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔２０１８〕４４号）第一条规定，自２０１８年１月１日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按１５％的税率征收企业所得税。

　　（六）设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业：１５％

　　１、《财政部　国家税务总局关于广东横琴新区　福建平潭综合实验区　深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔２０１４〕２６号）第一条规定，对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按１５％的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》（见附件）中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额７０％以上的企业。上述所称收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。

　　２、《财政部　税务总局关于平潭综合实验区企业所得税　优惠目录增列有关旅游产业项目的通知》（财税〔２０１７〕７５号）第一条规定，在平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目，平潭综合实验区内享受减按１５％税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业，统一按《平潭综合实验区企业所得税优惠目录（２０１７版）》执行。

　　《财政部　税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》（财税〔２０１９〕６３号）第一条规定，在横琴新区企业所得税优惠目录中增列有关旅游产业项目。横琴新区内享受减按１５％税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业，统一按照《横琴新区企业所得税优惠目录（２０１９版）》执行。

　　（七）从事污染防治的第三方企业：１５％

　　《财政部　税务总局　国｀家发展改革｀委　生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部　税务总局　国｀家发展改革｀委生态环境部公告２０１９年第６０号）第一条规定，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按１５％的税率征收企业所得税。本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。

　　（八）注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：１５％

　　《财政部　税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔２０２０〕３１号）第一条规定，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按１５％的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额６０％以上的企业。所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

　　（九）中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业：１５％

　　《财政部　税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔２０２０〕３８号）第一条规定，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起５年内减按１５％的税率征收企业所得税。

　　（十）集成电路生产企业：１５％

　　《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔２０１２〕２７号）规定，集成电路线宽小于０．２５微米或投资额超过８０亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按１５％的税率征收企业所得税，其中经营期在１５年以上的，在２０１７年１２月３１日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照２５％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（十一）重点软件企业和集成电路设计企业：１０％

　　《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔２０１２〕２７号）规定，国｀家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按１０％的税率征收企业所得税。

　　（十二）集成电路设计和软件产业企业

　　《财政部、税务总局关于集成电路设计企业和软件企业２０１９年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部、国家税务总局公告２０２０年第２９号）规定：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在２０１９年１２月３１日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照２５％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告２０１９年第６８号）规定：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在２０１８年１２月３１日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照２５％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　（十三）非居民企业：１０％

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税税率：１０％

　　除了以上优惠政策，企业还可以通过入驻地方税收洼地享受地方性的税收优惠政策，一般地方性的税收优惠政策可以与以上政策叠加享受，帮助企业节税更多。

　　以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“销售行业怎样合法避税”等相关法律知识。综上所述，每个企业经营的行业不同，如果不懂得特殊行业的规定，可能会使企业蒙受损失，企业采用的销售方式是多种多样的，在这些不同的销售方式下，企业取得的销售额的大小和时间是不同的，所承担的税负也有着很大的不同。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您提供帮助。