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农民工劳务税怎么算

法律快车官方整理
2021-07-06 13:49
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  农民工的工资有时候还是比较高的,但是工资按规定也是要缴税的,但是农民工很多的时候都是不知道怎么缴税的,所以可以去好好的了解一下这是怎么算的,所以农民工劳务税怎么算?下面法律快车小编给大家介绍一个相关的知识点。

  一、农民工劳务税怎么算

  应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

  工资税=应纳税所得额×工资税税率

  专项附加扣除的项目有:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

  个人所得税税率标准:

  1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;

  2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;

  3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;

  4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;

  5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%;

  6、工资范围在40000-60000元之间的,包括60000元,适用个人所得税税率为30%;

  7、工资范围在60000-85000元之间的,包括85000元,适用个人所得税税率为35%;

  8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为45%。

  1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

  2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

  附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:

  (1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;

  (2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元;

  (3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元;

  (4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;

  (5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;

  (6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元;

  (7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元。

  二、劳务报酬与工资薪金的区别

  1、从适用法律角度来看,工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《民法典》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工,享有《劳动法》的权利义务,和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系,用人单位除了支付工资报酬之外,还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系,其劳动具有独立性、自由性,其行为受《民法典》调整。

  2、从管理方式上看,支付工资的员工都记载在企业的职工名册中,并且企业日常都进行考勤或签到,而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系,比如一般公司禁止员工兼职,而保姆则一般同时为几家公司或客户服务,对某一客户按时收费。

  3、从财务核算角度来看,工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

  4、从税务管理角度看,工资报酬的支付应用工资表按实列支,并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票,并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。

  三、劳务报酬税法规定

  1、个人取得的劳务报酬收入,应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况,相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

  2、劳务报酬项目应交的个人所得税,由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定,向其主管税务机关交纳。

  3、账务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定,企业支付的劳务费支出,不构成工资总额,应当计入“管理费用——劳务费”科目,并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费,不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时,劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意,不是工资标准,如计税工资标准等)内,据实扣除。

  以上就是法律快车小编关于农民工劳务税怎么算的相关介绍,不管是劳务报酬还是关于工资薪金都是应该根据法律的规定来缴税的,可以相应的一个税务阶段来缴纳自己应该缴纳的税金,这些都是可以好好的了解一下的,希望以上的信息可以帮助到大家。

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