各市、区人民政府，高技术产业开发区、经济技术开发区管委会，市政府各部门、单位：
市财政局、人民银行拟订的《威海市财政国库管理制度改革试点方案》已经市政府同意，现印发给你们，望认真组织实施。
二○○五年八月十九日
威海市财政国库管理制度改革试点方案
市财政局 中国人民银行威海市中心支行
（二○○五年八月十九日）
为进一步推进财政改革，建立与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据财政部、中国人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）和省财政厅、中国人民银行济南分行《山东省财政国库管理制度改革实施意见》（鲁财库[2002]24号）精神，结合我市实际，制定本方案。
一、充分认识财政国库管理制度改革的重要性和必要性
现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。在这种运作方式下，财政性资金活动透明度差，不利于对其实行有效的监督管理，大量财政性资金经常滞留于预算单位，资金在途时间长、使用效率低，且易出现截留、挤占、挪用等问题。实践证明，现行财政国库管理制度已越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，必须进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。各级各部门、单位要充分认识财政国库管理制度改革的必要性和重要性，切实加强财政管理，提高财政资金使用效益。各级财政要按照上级有关要求，尽快建立健全财政国库管理、执行机构，其他部门、单位要密切配合，通力合作，积极支持改革，保证改革的顺利进行。
二、指导思想和工作原则
（一）指导思想。认真贯彻落实中央、省财政国库管理制度改革的指示精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
（二）工作原则。
1.明确职责。合理确定财政部门、征收部门、预算单位、人民银行国库及代理银行的职责范围，不改变预算单位的资金使用权限，也不改变预算单位的财务管理和会计核算权限。
2.规范操作。所有财政性收支都按规范的程序，在国库单一账户体系内运作，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下，增强财政收支活动的透明度。
3.方便用款。改革中既要加强管理，又要减少资金的申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
4.分步实施。按照搣先易后难、逐步推开攠的原则，采取分阶段、分批次纳入的办法，积极进行试点，逐步向规范的国库单一账户体系过渡。
三、主要内容
建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系以直接支付和授权支付的方式支付到商品和劳务供应者或用款单位。
（一）建立国库单一账户体系。国库单一账户体系的构成及功能：
1.财政部门在中国人民银行国库开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，同财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。
2.财政部门在商业银行开设财政专户，包括：预算外资金财政专户、专项资金财政专户、其他资金财政专户和统发工资财政专户。
（1）预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账，用于记录、核算和反映预算外资金收入缴款和拨付情况，同财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。
（2）专项资金财政专户，用于记录、核算和反映按照国家规定具有专项用途的资金收支情况，同财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。
（3）其他资金财政专户，用于记录、核算和反映其他资金（除预算内、预算外及专项资金以外的资金）的收支情况，同财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。
（4）财政部门在商业银行开设财政统发工资专户，用于记录、核算和反映财政统发工资资金的收缴、拨付情况。
3.财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于除统发工资外的财政直接支付，并同国库单一账户和财政专户进行清算。
4.财政部门在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于财政授权支付，同国库单一账户和财政专户进行清算。
5.经财政部门批准预算单位在商业银行开设的特殊专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动。
建立国库单一账户体系后，财政预算内、外等所有财政性资金均应通过国库单一账户体系统一存储、支付和清算。
（二）规范收入收缴程序。按照上级财政国库管理制度改革要求，财政收入实行国库集中收缴，以直接缴库和集中汇缴两种方式缴库。
1.直接缴库，是指缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，从纳税人开户银行直接缴入国库单一账户；直接缴库的其他收入，比照该程序缴入国库单一账户或预算外财政专户。
2.集中汇缴，是指由征收机关将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外财政专户。
实行直接缴库和集中汇缴方式后，征收机关不得再设置收入过渡户。涉及从国库退库的，依照法律、法规有关国库管理的规定执行。行政事业性收费、政府性基金的收缴，继续实行搣票款分离攠办法。
（三）规范支出拨付程序。国库管理制度改革后，财政性资金实行国库集中支付，按照不同类型的支出，可分别实行财政直接支付和财政授权支付。
1.财政直接支付，是指由预算单位按批准的部门预算和用款计划，向财政部门提出支付申请，财政部门审核无误后，向人民银行国库和代理银行（系财政国库管理制度改革试点中，由财政部门确定具体办理财政性资金支付业务的商业银行，下同）签发支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商，下同）。实行财政直接支付的支出包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。
2.财政授权支付，是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出、零星支出。财政授权支付方式包括转账支付和现金支付。
财政直接支付和财政授权支付的具体范围和支付程序，由财政部门在制定改革试点的具体实施办法中规定。
四、配套措施
（一）进一步深化部门预算编制改革。全面推行部门预算制度，细化预算编制，逐步使所有财政性资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施财政国库管理制度改革创造条件。
（二）制定相关配套管理办法。由市财政局牵头，会同有关部门制定《威海市市级财政国库集中支付改革试点资金支付管理办法》、《威海市市级财政国库集中支付改革试点会计核算暂行办法》、《威海市市级财政国库集中支付改革试点资金银行支付清算办法》等配套管理办法。
（三）逐步建立健全财政管理信息系统和现代化支付清算系统。各级各有关部门要抓紧建设适应我市财政国库管理制度改革所需要的现代化计算机网络系统。通过建立覆盖财政部门、人民银行、预算单位、征收机关和代理银行的财政管理信息系统和现代化支付清算系统，使各类财政性资金在国库单一账户体系内高效、安全运行。
（四）强化监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库内部监督制约制度，定期对相关业务进行内部审计；人民银行国库要充分发挥监管作用，加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控；审计部门要结合新的财政国库集中支付体制的建立，进一步加强对预算单位执行情况的审查。要通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政性资金安全。
五、实施步骤
按照上级要求，市直今年10月1日前必须推行国库集中支付改革，覆盖面达到市政府组成部门的1/3.结合我市实际，今年在市直选择11个主管单位首先实施国库集中支付改革试点，适当时机再推动国库集中收入改革。9月份以前，由市财政局负责做好改革试点部门的相关准备工作，包括资金支付范围的划分、支付软件的安装调试等，10月份正式启动。2006年，在总结经验、优化和完善方案的基础上，市直部门全面推行改革。各市区、开发区国库集中支付改革，要于2006年6月底以前推行，覆盖面达到政府（管委）组成部门的1/3.争取2-3年内在我市全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
