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违约金收入交什么税

违约金收入交什么税

合同纠纷 2021-06-10 人浏览
李志华律师

李志华律师

北京桦天律师事务所

律师解答

违约金收入的交税规则：
1、合同当事人在交易中违约，收受违约金一方的违约金收入交增值税；
2、应税劳务合同、转让无形资产和不动产买卖合同当事人违约的，收受违约金一方的违约金收入交营业税；
3、企业取得的违约金收入交企业所得税；
4、如果当事人在交易前违约，或由企业支付的违约金不交税。

法律依据


《企业所得税法》第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。
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