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个体工商户个税申报流程

个人税收筹划 2023-07-24 人浏览

徐国春律师

上海市海燕律律师事务所

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律师解答

个体工商户个税申报流程：
1、登记备案：个体户在开始经营之前，需要按照规定向当地税务机关进行登记备案。登记备案包括个体户的基本信息、经营范围、注册地址等内容。备案后，个体户将获得一个税务登记证。
2、缴纳预缴税款：个体户在纳税年度内，按照规定进行预缴税款。预缴税款根据个体户的经营所得或劳务报酬所得进行计算，根据税率进行缴纳，通常是按月或按季度进行缴纳。
3、编制申报表：个体户在每个纳税年度结束后，需要根据税务部门要求，编制个体户个人所得税申报表。申报表包括个体户的收入、扣除项目、应纳税所得额等内容。
4、提交申报材料：个体户需要将编制好的申报表及相关附件，如收入凭证、扣除凭证等，按照税务部门的要求，提交给当地税务机关。可以通过线上平台或线下方式提交，具体方式根据当地税务部门规定来确定。
5、审核与核定：税务机关将对个体户提交的申报材料进行审核，根据审核结果，对个体户的个人所得税申报进行核定。核定后，税务机关将发放个体户个人所得税的缴款通知书，通知个体户缴纳相应的税款。
6、缴纳税款：个体户在收到缴款通知书后，按照规定的时间和方式缴纳个人所得税款。个体户可以选择线上缴款或线下到税务机关窗口进行缴款。
7、定期报送和年度结算：个体户在缴纳完个人所得税后，仍需按照规定定期报送相关报表和资料给税务机关。另外，个体户还需进行年度结算，核算全年的收入、扣除等项目，并编制年度汇算清缴申报表。
需要注意的是，个体户应当按照规定的时间节点进行税款的申报和缴纳，逾期可能会产生滞纳金或其他处罚。

法律依据

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条
本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。
第九条
依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。
实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。

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