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小微企业计提递延所得税资产

教育 2023-04-09 07:10 人浏览

共2位律师解答

你好，可以向税务部门查询该问题

平台法律顾问团队
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2021-08-23 18:48

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递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产抵扣暂时性差异×企业所得税税率。可抵扣暂时性差异产的计税基础－资产的账面价值；递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的，递延所得税资产科目借方表示金额的增加，贷方表示金额的减少。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。

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