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企业为员工缴纳的社会保障能否从个人所得税中扣除？

个人税收筹划 2023-06-30 11:04 人浏览

共3位律师解答

法律分析：由公司负担的社保费(按规定比例缴纳的部分),不影响个人所得税,可以在企业所得税前扣前.超过规定比例的部分不能在企业所得税前扣除。由个人负担的社保费(按规定比例扣除的部分),可以在缴纳个人所得税之前扣除。
超过规定比例的部分不能在个人所得税前扣除。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。

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2023-06-30 11:02

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个人所得税单位交，个人所得税由企业从员工薪资中扣除一部分，再由企业对员工代扣的个人所得税进行申报、缴纳，也就是说，企业可以帮助员工完成个人所得税的申报与缴纳，员工只需在工资明细中核算清楚即可。
个人所得税有两种征收方法，源泉扣缴税款和自行申报。
在两处及两处以上取得薪金，且薪金所得较高的都有扣缴义务的，纳税义务人应当自行申报纳税。自行申报纳税人每个月应纳的税，扣缴义务人每个月所扣的税，都应该在次月七日当天缴入国库，并报送纳税申报表到税务机关。
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
：《中华人民共和国个人所得税法》第十三条法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十三条
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

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2023-06-30 11:03

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公司代付的个人所得税，如果是在公司付给个人的一笔款项中扣下，再支付给税务局，且这笔款项作为公司费用在税前扣除，那么，代付个人所得税的税额与个人实际收到金额整体是作为公司费用，可以在税前扣除的。
例：职工薪金
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——应付工资
发放时：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：现金
应交税费——代扣代缴个人所得税
缴纳时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷: 银行存款
所以，代扣代缴个人所得税部分为公司费用的一部分，是可以税前扣除的。
若公司帮别人代付个人所得税（这种情况很少），公司与个人之间没有交易，则只通过往来，是不可以税前扣除的。
借：其他应收款——个人
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
日后将这笔钱向个人收回：
借：银行存款
贷：其他应收款——个人

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2023-06-30 11:04

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