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一般纳税人零申报增值税纳税申报表怎么填

法律快车官方整理
2022-01-02 11:45
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  对于我国一般纳税人在进行处理过程当中,是需要根据自己经营情况来进行填写申请表格,同时对于我国在进行填写的时候也是需要注意一些实际信息,接下来法律快车小编为大家整理关于一般纳税人零申报增值税纳税申报表怎么填问题的解答,带着问题我们一起往下看。

  一、一般纳税人零申报增值税纳税申报表怎么填

  根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)规定,增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”,及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30行“通行费的进项”。

  二、增值税普通发票如何申报

  开具的增值税普通发票在报税时, 在附表一"开具其他发票"栏中根据不同税率的销售额填列,主表中会自动生成。

  (一) 第1至2列"开具税控增值税专用发票":反映本期开具防伪税控"增值税专用发票"、"货物运输业增值税专用发票"和税控"机动车销售统一发票"的情况。

  (二) 第3至4列"开具其他发票":反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。

  普通发票与增值税发票在申报表上一样处理,只是普通发票不能直接看出金额和税额,需要作价税分离。

  (一) 如果是增值税防伪税控一机多票企业,一机多票企业一般只能使用"增值税专用发票"和"增值税普通发票",其填列方法是一样的,分数填当月正数发票和红字发票份数的合计数,金额、税额填正数发票和红字发票相抵后的数额,相抵后如果是负数,就填负数;这里的份数、金额、税额均不含作废发票。

  (二) 如果是经批准除了使用"增值税专用发票"和"增值税普通发票"外还可以使用目前推行的新版普通发票,可能就麻烦了,因为这违背了"增值税防伪税控一机多票"的初衷,如果把新版发票份数、金额、税额加上上述的增值税普通发票的份数、金额、税额,在网上申报审核时可能通不过,如在前台申报必须强行保存,但前台税务人员那是冒风险的。

  三、增值税专用发票的开具规定是什么

  增值税专用发票必须按下列规定开具:

  (一)项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。

  (二)字迹清楚,不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。

  (三)发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章.根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏.发票专用章使用红色印泥。

  (四)纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记.不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证.专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

  (五)开具专用发票,必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"$"符号封顶,在"价税合计(大写)"栏大写合计数前用" "符号封顶。

  购销双方单位名称必须详细填写,不得简写.如果单位名称较长,可在"名称"栏分上下两行填写,必要时可出该栏的上下横线。

  (六)发生退货,销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

  (七)税务机关代开专用发票,除加盖纳税人财务专用章外,必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章,专用章加盖在专用发票底端的中间位置,使用红色印泥.凡未加盖上述用章的,购货方一律不得作为抵扣凭证。

  以上便是小编为大家整理关于一般纳税人零申报增值税纳税申报表怎么填问题的详细解答,对于我国在进行处理过程当中,一般纳税人所填写的纳税表格是可以根据所涉及的经营情况以及涉及金额来进行了解它的规定。如果您还有其他疑问,欢迎咨询法律快车网站专业律师。

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