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公司股权内部转让怎么缴税

法律快车官方整理
2022-04-20 13:24
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　　我们都知道，如果股东想退出，可以将手中的股权转让给其他股东，或者经过其他股东同意后转让给外部的第三人，那么公司股权内部转让怎么缴税？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，法律快车小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

　　一、公司股权内部转让怎么缴税

　　（一）如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：

　　1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税（2002）191号）对股权转让不征收营业税;

　　2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;

　　3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

　　（二）如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：

　　1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;

　　2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税;

　　3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5‰。

　　二、股权转让在公司内部股东之间进行的流程

　　依据《公司法》规定：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。《公司法》对股东之间的转让并无其他规定，但公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。公司内部股东之间转让股权的流程主要是：

　　（一）签订股权转让协议；

　　（二） 公司注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载（该项修改无需股东会表决）；

　　（三）缴纳税款，进行工商变更登记。

　　三、内部股权转让需要经过其他股东的同意吗

　　公司股东内部股权转让不需要公司其他股东的同意，股东可以自由决定转让给哪个股东，以及转让多少股权。

　　公司股权转让具体的流程包括：

　　（一）领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）;

　　（二）变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）;

　　（三）变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）;

　　（四）变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）;

　　（五）变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）。

　　以上就是法律快车小编为您详细介绍关于公司股权内部转让怎么缴税的相关知识，综上所述，缴税要分两种情况，个人股权转让和公司股权转让。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您解答疑惑。

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关联法条

《中华人民共和国公司法》

《中华人民共和国个人所得税法》

《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》

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