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哪些是免征个人所得税

法律快车官方整理

2023-04-28 08:23

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导读：免征个人所得税的情况有以下几种，第一种是财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息；第二种是按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

　　一、哪些是免征个人所得税

　　1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

　　2.财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息；

　　3.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

　　4.福利费、抚恤金、救济金；

　　所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

　　5.保险赔款；

　　6.军人的转业费、复员费；

　　7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

　　8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

　　9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

　　10.经国务院财政部门批准免税的所得；

　　11.对个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税；

　　12.个人购买体育彩票一次中奖额在1万元以下的，免征个人所得税；对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；

　　13.按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

　　14.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；

　　15.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人帐户取得的利息收入免征个人所得税；

　　16.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

　　二、个人所得税怎么退

　　个人所得税退税的方式有：申请人自行申请退税；也可向任职所在公司提供上个纳税年度在本公司之外的综合所得收入、相关扣除信息、以及享受税收优惠等信息资料，委托公司负责代缴个税的工作人员协助进行纳税申报并办理退税；纳税人可委托涉税专业服务单位或者个人代为退税。

　　法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条

　　为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

　　第二条

　　凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

　　三、个人所得税能退吗

　　个人所得税能退而且可以退，并且退了之后对自己没有什么坏处的。法律快车提醒您，只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税，简单来说就是，符合退税条件的都可以申请退税。

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关联法条

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条

《中华人民共和国税收征收管理法》第二条

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