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请问2018年的小型微利企业企业所得税不超过100万是减按50％乘以20％，那如果超过100万呢？还有如果时间改成2017年又怎么算呢？

其他 2019-01-03 10:11 人浏览

共4位律师解答

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
（2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
（4）违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
（5）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
（6）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
（7）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
（8）各种赞助支出。
（9）与取得收入无关的其他各项支出。

平台法律顾问团队官方

2018-12-31 14:44

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1、扣缴企业所得税报告表，一式三份;
2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料(复印件);
3、发票或境外机构付汇要求文书(复印件);
4、税务机关要求提供的其他资料。

平台特邀律师推荐

2018-12-28 05:57

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企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

综合法律律师团队推荐

2018-12-27 02:23

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预缴申报和年度申报怎么操作（一）预缴申报具体操作因为财税[2119]133号文的相关规定如果企业在2119年度符合小型微利企业条件2111年的预缴申报方式有所变化按照国税函[2118]251号文和国税函[2111]185号文相关规定2111年的所得税预缴应分两类处理：12119年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的按国税函[2111]185号文的要求填报；在预缴申报时将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2118]44号）附件1第4行“利润总额”与15%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”内其实际税负率为11%因此“利润总额”与15%的乘积作为减免所得税额即将所得减按51%计入应纳税所得额与小型微利企业减21%的税率优惠综合起来考虑简化了处理。22119年应纳税所得额高于3万元而不超过31万元仍按国税函[2118]251号文的要求填报。在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时第4行“利润总额”与5%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”也就是暂按21%税率预缴企业所得税。在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时第4行“利润总额”与5%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”也就是暂按21%税率预缴企业所得税。（二）年度申报具体操作年度申报时纳税人如符合“年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业”认定条件的可把其51%的所得填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五第28行“减税所得-其他”；5%的税率优惠仍填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”；至于“年应纳税所得额高于3万元（含3万元）小于31万元的小型微利企业”5%的税率优惠仍填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%

罗巍律师

2019-01-03 10:11