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兄弟姐妹直系亲属需要免费赠与房地产纳税吗？

遗产继承 2023-05-04 14:38 人浏览
共3位律师解答
  • 直系亲属间的无偿赠与
    1.个人所得税 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶等直系亲属，以及赠与对其承担直接抚养或者赡养义务者、法定继承人等情况，不对当事双方征收个人所得税。（直系亲属有：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹）
    2.契税 需按4％缴纳契税。
    3.增值税 父母无偿赠与小郑房屋免征增值税。
    4.印花税 父母和小郑均需按0.05％缴纳印花税。
    5.土地增值税 直系亲属间无偿赠与房屋不征收土地增值税。法律依据：《关于加强房地产市场个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》 一、 关于加强个人无偿赠与不动产税收管理问题
    (一） 关于加强个人无偿赠与不动产营业税税收管理问题。1． 个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分及其他无偿赠与不动产等三种情况，在办理营业税免税申请手续时，纳税人应区分不同情况向税务机关提交相关证明材料：（1）属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”、房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》（见附件）；（2）属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”和“遗嘱继承权公证书”或“接受遗赠公证书”、房产所有权证以及《个人无偿赠与不动产登记表》；（3）属于其它情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人“赠与公证书”和受赠人“接受赠与公证书”，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”，以及房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》。上述证明材料必须提交原件。税务机关应当认真审核上述材料，资料齐全并且填写正确规范的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后退提交人，将有关公证证书复印件留存，同时办理营业税免税手续。2． 对个人无偿赠与不动产的，税务机关不得向其发售发票或者代为开具发票。
    （二）关于个人无偿赠与不动产契税、印花税税收管理问题。对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，在缴纳契税和印花税时，纳税人须提交经税务机关审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》，税务机关（或其他征收机关）应在纳税人的契税和印花税完税凭证上加盖“个人无偿赠与”印章，在《个人无偿赠与不动产登记表》中签字并将该表格留存。税务机关应积极与房管部门沟通协调，争取房管部门对持有加盖“个人无偿赠与”印章契税完税凭证的个人，办理赠与产权转移登记手续，对未持有加盖“个人无偿赠与”印章契税完税凭证的个人，不予办理赠与产权转移登记手续。
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    2023-05-04 14:38

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  • 非直系亲属间的房产赠与如果符合下列情形的，不需交20%的个税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的等。法律依据：《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》二
    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：
    （一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
    （二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
    （三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
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    2023-05-04 14:37

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  • 非直系亲属间的房产赠与如果符合下列情形的，不需交20%的个税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的等。
    《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》二法律依据：《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》二
    《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》二
    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：
    （一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
    （二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
    （三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
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    2023-05-04 14:37

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