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合同违约金可以税前扣除吗

合同违约纠纷 2023-05-18 11:40 人浏览
共3位律师解答
  • 合同的违约金可以税前扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，都可以在税前扣除；而税收滞纳金；罚金、罚款等，不可以在税前扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第八条
    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    第十条
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
    （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    （二）企业所得税税款；
    （三）税收滞纳金；
    （四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
    （六）赞助支出；
    （七）未经核定的准备金支出；
    （八）与取得收入无关的其他支出。
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    2023-05-18 11:40

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  • 1、合同违约金是否可以税前扣除这个问题的性情如下：
    (1)合同违约金是可以税前扣除的。依据相关规定，纳税人按照规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除;
    (2)合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，是合同双方约定的惩罚性赔偿或补偿性赔偿。违约金属于生产经营相关支出，可以税前扣除。
    2法律依据：
    《企业所得税税前扣除办法》第五十五条：
    纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除;
    第五十六条 纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

    法律快车咨询顾问律师

    法律快车咨询顾问

    2023-05-18 11:40

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  • 合同违约金是可以税前扣除的。依据相关规定，纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，是合同双方约定的惩罚性赔偿或补偿性赔偿。违约金属于生产经营相关支出，可以税前扣除。
    《企业所得税税前扣除办法》第五十五条法律依据：《企业所得税税前扣除办法》第五十五条
    《企业所得税税前扣除办法》第五十五条
    纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。
    《企业所得税税前扣除办法》第五十六条
    纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。
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    2023-05-18 11:39

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