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个人以借条形式借给小公司，利息所得需要缴税吗

个人税收筹划 2023-07-10 13:08 人浏览
共3位律师解答

  • 由公司在计付利息时代扣代缴税款。
    个人借款利息是否交税，依据个人所得税法，利息，股利，红利所得，财产租赁所得，偶然所得，特许权所得，适用比例税率，个人借款利息应当按照20%，缴纳个人所得税，工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为3-45%，稿酬所得税率为20%。
    法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
    （一）工资、薪金所得；
    （二）劳务报酬所得；
    （三）稿酬所得；
    （四）特许权使用费所得；
    （五）经营所得；
    （六）利息、股息、红利所得；
    （七）财产租赁所得；
    （八）财产转让所得；
    （九）偶然所得。
    居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
    法律快车咨询顾问律师

    法律快车咨询顾问

    2023-07-10 13:08

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  • 法律分析：民间借贷是需要交税的，国家税务总局日前下发的《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》指出，对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。1、企业向个人借款，个人取得的借款利息收入属于“利息、股息、红利所得”项目，按20％税率征收个人所得税，税款由支付利息的企业代扣代缴。2、个人股东如取得借款利息收入应按规定缴纳营业税（税目金融保险业 税率5％）及附加税费、按“股息、利息、红利所得”项目缴纳个税（税率20％）。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得 （三）稿酬所得 （四）特许权使用费所得； （五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得 （八）财产转让所得；（九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
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    2023-07-10 13:08

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  • 不需要。
    个人与个人之间借款属于民间借贷，是不需要交税的。不过借款产生的利息属于应税项目，达到起征点的应交相关的税款，比如增值税、个人所得税。
    像在法律依据：《个人所得税法》里就明确提出特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
    还有，《营业税改征增值税试点实施办法》里指出增值税的征税范围包括金融服务。而所谓金融服务，就是经营金融保险的业务活动，其中自然包含贷款服务。而正是因为提供的贷款服务属于金融服务，所以获得的利息需要缴纳3%的增值税。
    而个人民间借贷涉及的增值税附加、个人所得税纳税义务，一般是由代扣代缴义务人进行代扣代缴。注意要及时缴纳，不然可能会被处以罚款。
    【
    拓展资料
    】
    利息所得税亦称存款利息所得税。是以存款、垫款和证券等的利息所得为征税对象征收的一种税。建国初期，国家针对私营经济占主导地位，社会上存在大量的向银行、钱庄和工商业户存款、垫款生息的现象。
    个人向企业借款利息所得税要缴纳吗？
    1.企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。
    2.企业提取的利息，应该计入财务费用--利息支出，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
    3.企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05，计算缴纳印花税。
    4.企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。
    5.企业向个人借款是否要支付利息由企业与个人约定。企业向个人借款的利息支出如果在企业所得税税前扣除，获得利息的个人应当向企业提供利息收入发票。即个人取得利息收入后就要到税务机关代开发票。
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    2023-07-10 13:08

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