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上述虽很详细，如： 　　应说明的是调整帐面利润，并不一定意味着企业帐面必须进行调整。可以在申报应纳税所得额时，将帐面利润加上(减去)差额即可。 对于初学者来说举例会让我更明白。谢谢

其他 2010-02-11 14:53 人浏览
共1位律师解答
  • 你好，请你详细叙述你的问题。企业所得税解答如下： 一、所得税属于季度预缴，也就是说，按季度计算交纳；年终汇算清缴，多退少补。 二、所得税是根据征收方式计算的。 1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 4、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 5、提取分录 （1）提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：本年利润 贷：所得税 （3）上交时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 三、利润分配是在年终后，根据股东会议决议进行分配的。 （一）利润分配顺序 1、弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限； 2、缴纳所得税 3、弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损； 4、提取法定公积金； 5、提取任意公积金； 6、向股东分配利润。 （二）利润分配的账务处理 1、弥补以前年度亏损的账务处理 （1) 以后年度实现的利润弥补亏损。 借：利润分配--弥补以前年度亏损 贷：利润分配--未分配利润 （2) 用盈余公积弥补亏损。 借：盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 2、提取盈余公积的账务处理 从税后净利润中按10%的份额，提取法定盈余公积的账务处理。 借：利润分配--提取盈余公积 贷：盈余公积--一般盈余公积 3、向投资者分配利润的账务处理 应向投资人分配的股息红利=利润总额-所得税-弥补亏损-盈余公积金-公益金+以前年度未分配利润。 通过\\\"利润分配\\\"的二级账户\\\"分配给投资者利润\\\"进行核算。该账户借方登记实际支付给投资者的利润，贷方登记应支付给投资者的利润。期末余额若发生在借方，表示多支付的利润；若发生在贷方，则表示未支付的利润。投资者利润的会计处理： 借：利润分配--投资者利润 贷：应付利润 支付时： 借：应付利润 贷：银行存款 以上仅供参考。
    田洪涛律师

    田洪涛律师

    2010-02-11 14:53
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