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出口退税查询的十五个问题

法律快车官方整理

2019-03-10 14:20

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　　一、能否取消或简化备案单证政策?

　　答：根据国税函〔2009〕104号《国家税务总局关于简化出口货物退(免)税单证备案管理制度的通知》要求，自2009年4月1日起已经大大简化了单证备案资料，但单证备案在税务机关退税审核发现疑点以及退税评估、退税日常检查时还是有非常大的作用。

　　二、服装外贸企业退税申报时，发票能否提供面料、辅料、加工费增值税发票申报?出口的服装都是国外客户提供的样品，不能在国内采购完全一致的成品服装出口。公司面料部从市场采购完全一致的面料、辅料后发至服装加工厂进行制作。按照退税局的要求，我公司把面料、辅料开给加工厂，由加工厂开回成衣发票申报退税。我公司给加工厂开面料、辅料发票时，税务征收局就要求有税负。按照国家对外贸出口的政策，是出口免征增值税，采购环节的增值税实行退税，我们认为这是不合理的。

　　答：因为外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，退税计税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品退税率确定。

　　应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率

　　由于面料、辅料的商品代码在出口退税申报系统无法确定，出口成品所耗用原、辅材料税务机关也不掌握，容易出现偷、骗税案件。例如企业将部分原、辅料内销(不开票)，再将购进的增值税发票参加退税计算，我们将不好监控，所以在我市大部分服装外贸企业退税申报时仍要求按照出口成品方式退税。

　　三、跨境贸易人民币结算已试行，威海市是否在试点区内?实行后出口退税工作如何操作?

　　答：跨境贸易人民币结算是外汇管理局负责的事情，此项业务我局暂不知晓，具体的问题可以向外汇管理局咨询，我们也将积极与外汇管理局联系配合，出台跨境贸易人民币结算实行后出口退税工作的安排。

　　四、军品退免税。“计算免税车辆不得抵扣的进项税额”非常困难，能否采用“税负法”计算应退税额?这样便于企业操作。

　　答：此项系税政部门负责。

　　五、单证备案四大类：1、购货合同2、出口货物明细表、3、出口货物装货单4、运输单据。对第一类，如果不是收购非自产货物，生产企业不需要准备，对第二类我公司出口品种数据很少，不制做明细表，所以我们只需准备第三类和第四类，对否?

　　答：根据国税函〔2009〕104号《国家税务总局关于简化出口货物退(免)税单证备案管理制度的通知》要求，自2009年4月1日起已经大大简化了单证备案资料。按照《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度(暂行)的通知》(国税发〔2005〕199号)文件要求第二条规定的第二种方式进行单证备案，不必将备案单证统一编号装订成册。

　　六、出口样品、展品或售后服务无偿提供配件，无法办理退税，但需要视同内销提税吗?

　　答：对出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税联)、增值税专用发票、税收(出口货物专用)缴款书等凭证办理退税。按照国税发[2004]102文件精神，出口企业无法在规定期限内向税务机关补齐有关凭证(出口收汇核销单)的货物必须视同内销提税。

　　七、国税预警系统里会对已经申请退运证明的报关单进行未退税预警?

　　答：此系税收分析预警系统中的软件计算方法问题，企业可以留存好相应资料供税务机关核查。

　　八、生产企业在发生一次出口退税之后，即使以后没有新的出口业务，在以后的月份依然要进行退税申报?

　　答：生产企业在发生一次出口退税之后，即使以后没有新的出口业务依然要进行退税申报，因为生产企业免抵退申报与纳税申报进行比对，如果没有进行免抵退申报纳税申报时就无法取得相应的数据;另外如果该企业在以后的某个月有了出口业务发生，出口退税申报系统要求从第一次申报开始至现在期间内的免抵退申报分月全部补录上才能继续操作。[page]

　　九、希望国家以后多多提高渔竿行业的退税率

　　答：出口退税率是国家宏观调控经济的扛杆，是由商务部和国家税务总局决定的。为了更好的拉到我市渔竿行业的发展，我们也会积极向上级建议提高此行业的退税率。

　　十、对核销单超期未核销的情况，希望开发新的软件功能在企业内部起到提前监控的作用?

　　答：您的建议非常好，我们也会积极向上级部门反映。在没有开发新的软件功能之前，需要企业认真加强内部监控，积极与税务、外管联系，防止此项现象发生，给企业造成不必要的损失。

　　十一、单证备案管理制度工作过于烦琐，不知道能否取消备案?

　　十二、手工整理单证工作量很大。平均每月出口退税发票需要打印1000份左右，发票分拣、盖章、对应工作耗费大量时间。希望能以我公司系统出口发票(即海关申报发票)作为出口退税发票?

　　答：因为出口专用发票是国家税务总局统一制定的，是企业合法的计帐凭证，暂时不能用你公司自制的出口发票来代替。我们正在积极与市局票证管理中心联合开发机打普通发票，可以将打印给海关的出口发票信息自动转到税务的机打普通发票系统中，再统一打印由国税总局印制的出口专用发票。

　　十三、产品耗材退税率提高。自09年6月开始，我公司产品出口退税率又进一步提高，其中，整机产品由原来的14%提高至17%，耗材及配件产品由原来的14%提高至15%。由于耗材及配件均属整机的配套产品，因此我们希望将耗材及配件产品的出口退税率提高至17%。

　　答：出口退税率是国家宏观调控经济的扛杆，是由商务部和国家税务总局决定的。为了更好的促进我市经济的发展，我们也会积极向上级建议提高此行业的退税率。

　　十四、有关出口退税(除税率调整外)的其他政策，企业了解不及时，希望在威海市国税局网站能及时发布消息，以利于企业及时了解相关政策，及时指导各项工作

　　答：您的建议非常好，我们会加强此类工作的安排。

　　十五、建议通过一楼办税大厅出口退税税务人员处传递相关政策信息，或者在柜台处张贴相关政策告示，可以使各企业办税人员去申报出口退税时一并及时获得相关信息。