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房屋租赁税费的名称及征收标准

法律快车官方整理
2020-08-28 01:01
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　　很多人会很惊讶的说房屋租赁也要缴纳税费吗，答案是肯定的。那么，房屋租赁税费的名称及征收标准是怎么样的呢？房屋租赁税费缴税额度又是多少？我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。今天法律快车的小编就带你详细了解有关于此的问题。下面，请看详细介绍。

　　一、房屋租赁税费的名称及征收标准

　　房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

　　1、房屋租金收入的认定

　　（1）房屋租金收入的认定原则

　　房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。

　　①合同租金与指导租金孰高原则

　　《深圳经济特区房屋租赁条例》第十五条规定：“税务部门和区主管机关征收有关税金或者收取房屋租赁管理费时，以指导租金作为计算基数；租赁合同约定的租金高于指导租金时，以合同约定的租金为计算基数”。

　　②核定租金收入原则

　　以宝安区为例，《宝安区私人房屋租赁税费征收管理暂行办法》把宝安区私人房屋分为居民自建房和居民非自建房、集资房三类进行分类管理。居民非自建房、集资房采用合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入。除对需要按实际租金收入开具发票的居民自建出租房按合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入外，其它居民自建房采用核定方式确定租金收入。这种采用核定方式认定的租金称为核定租金。

　　（2）居民自建房租金收入核定的方法和程序

　　①核定租金收入的计算公式

　　核定租金收入=住宅租金收入+商业租金收入

　　住宅租金收入=可出租住宅面积×住宅指导租金×住宅出租率

　　商业租金收入=商铺面积×商业指导租金×商铺出租率

　　可出租住宅面积=（整栋房屋层数—业主自用层数）×每层平均建筑面积

　　商铺面积=商铺租赁双方合同约定实际面积

　　居民自建房建筑面积是征收税费的计算依据。居民自建房税费征收以栋为单位计算总建筑面积。如房地产权利证书或者有效材料表明同一栋楼房的合法所有权或使用权分属两位或两位以上业主的，可对业主分别计算总建筑面积。

　　住宅指导租金和商业指导租金为市租赁管理办每年度公布的房屋租赁指导租金，特殊情况下也可采用租赁管理所上报区、市租赁管理办批准的指导租金。

　　住宅出租率和商铺出租率为该房屋所属区域的已出租房屋面积占可出租房屋面积的比例。

　　二、房屋租赁税费缴税额度

　　境外个人或企业在沪购买商品房，若对外出租的话应当依法纳税。所谓“境外个人”指的是外籍人员(港澳台胞暂归入此范围)。

　　所谓“境外企业”指的是外商在国内投资的企业(港澳台胞投资企业暂归入此范围)。

　　境外个人和境外企业私房纳税有所区别。

　　境外个人在沪购得产权房时外出租，若用收入在2000元以下的按综合税15%减半缴纳;2000元以上按综合税21%减半缴纳。这同国内个人私房出租所缴的税是一致的。

　　境外公司在沪购得产权房对外出租，若境内有常设机构的，应当缴纳营业税和企业所得税。营业税为租金收入的5%、企业所得税为30%。如果该机构不能提供准确的成本和费用凭证的话，原则按租金收入30%缴纳。

　　对于境外个人和公司在沪购得产权房自住的也应缴一项房产税，按居住者入住使用第二个月起扣除总房价20%所剩的余款一次性缴付。

　　如果涉外房子是通过中介对外出租的话，即房子主人要付一笔中介费给公司，这笔钞票不管付与不付，税收仍按租金原收入缴纳，不能扣除这笔费用后再缴税。如果涉外房子连同室内家具一同对外出租，税收仍按租金总收入计算，不能扣除这笔所谓“家具使用费”后再缴税。

　　三、房屋租赁税费方法举例

　　问：租赁价格是2000元，出租方应该缴纳的税费是咋算的？最后是多少？

　　答：出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括（以下等号后数字单位均为元），

　　（1）营业税：月租金收入×3%/2，即2000×3%/2=30；

　　（2）城建税：营业税×（1%或5%或7%）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；外籍和港澳台人员不征），按照在市区标准计算即30×7%=2.1；

　　（3）教育费附加：营业税×3%（外籍和港澳台人员不征），即30×3%=0.9；

　　（4）地方教育附加：营业税×1%，即30×1%=0.3；

　　（5）房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80；

　　（6）土地使用税：免征土地使用税

　　（7）印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。上述（1）－（7）项合计税费为：115.3。

　　（8）个人所得税=（2000－115.3－800）×10%=108.47。

　　对于租赁房屋税费来说其征收标准是最为重要的衡量指标。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解房屋租赁税费的名称及征收标准是怎么样的这个问题。如果你还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您提供帮助。

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