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关于国有资产授权经营公司开展国有资产经营预算工作的通知

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2019-10-12 03:33

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上海市国有资产管理办公室

关于国有资产授权经营公司开展国有资产

经营预算工作的通知

2001年8月24日沪国资预[2001]314号

各国有资产授权经营公司：

为进一步加强国有经济的宏观调控,完善国有资产授权经营公司管理体制,切实推动国有资产授权经营公司强化内部管理,维护国有资产出资者的合法权益,本市将在国有资产授权经营公司开展国有资产经营预算工作。现将开展此项工作的有关事项通知如下：

一、国有资产经营预算的基本概念

国有资产经营预算是指国有资产出资者依托资产关系,运用其可支配的资产进行资本运作的总体规划。

二、开展国有资产经营预算工作的目标

开展国有资产经营预算工作是进一步完善国有资产授权经营公司管理的重耍手段,是国有资产出资人对管理及授权范围内的国有资产实施统一规划和决策的必耍保证。因此,国资授权经营公司开展国有资产经营预算工作耍达到以下目标：

(一)加强对授权范围内国有资产的整体规划和调控,进一步规范国有资产管理、运营、监督主体之间的关系,实现国有资产权益的最大化;

(二)进一步明确和落实国有资产.出资人的收益权,完善利润分配的管理程序,维护国有资产出资者的合法权益；

(三)加强国有经营性资金的管理,强化国有资产运营的过程监控,提高资产运营质量,

(四)形成一套既符合国有资产管理需要,又能体现国资授权经营公司内部规范运作的管理与运作制度及程序。

三、国有资产经营预算管理的内容

国有资产经营预算管理的内容包括预算报表以及相关的配套制度。

(一)国有资产经营预算报表

国有资产经营预算报表包括一张主表及其编制说明书和六张附表。

主表为国有资产经营预算收支表。国有资产经营预算收支表运用收入、支出科目,反映国有资产授权经营公司资本运作的主要资金来源以及使用方向。编制说明书主耍对报表中主耍指标的形成、依据及其变动原因进行说明。

附表为现金流量预算表、投资预算表、融资预算表、损益预算表、资产负债预算表和管理费用预算表。附表中前五张表与国有资产授权经营公司内部预算表式的有关内容基本一致。

(二)国有资产经营预算管理的配套制度

1、进—步健全有效的内部控制制度。通过完善出资人管理、投资、融资、担保、重大资产处置报告等一系列制度,为预算目标的实现奠定良好的组织和制度基础。

2、形成较为全面的内部预算管理体系。通过建立并不断完善内部预算管理(包括财务预算、全面预算等)制度,取得与预算相关的重耍信息,积累预算工作基础,为预算管理体系的建立奠定必要的工作基础。

3、逐步建立并完善国有资产收益管理制度。收益管理要突出“现金流”概念,使帐面的利润转化为现实可支配的资金。收益管理可以区别企业不同情况,循序渐进地开展。

4、建立必要的考核与奖惩制度。通过考核与奖惩结合,将经营者利益与企业利益有效结合,为实现预算目标提供制度保障。

5、加强预算执行的过程控制。通过定期分析(通常为每季度)以及针对异常现象进行的专题分析,检查进度,找准问题,采取措施把握方向。

四、国有资产经营预算管理的工作流程

(一)国有资产授权经营公司开展预算管理的工作流程

1、确定框架性目标阶段.采取自上而下与自下而上相结合的方式,根据企业发展规划和上一年度经济运行实际情况,框定下年度总体目标与主耍经济指标。本阶段在每年9月底前完成。

2、形成预案阶段.根据框架性目标的要求,编制预算上报上一级预算主体,经审核后下达,作为新年度预算的执行预案。本阶段在每年的12月底前完成。

3、编制预算阶段.根据年度财务决算的总体情况,对已下达的预安进行局部调整后,上报上一级预算主体,经审核后,作为正式的预算。本阶段在每年的5月底前完成。

4、分析、调整阶段.定期及不定期对预算执行情况进行检查,对影响预算指标实现的因素进行分析j因政策等客观因素需要调整部分预算指标的,提出预算调整方案,报上一级预算主体审核。

本阶段在每年的10月底前完成。

5、决算阶段,预算年度结束后,编制决算,上报上一级预算主体。本阶段在下一年度的4月底前完成。

(二)国有资产经营预算、决算编制程序

国有资产授权经营公司编制本公司的预算(决算),上报市国资办,市国资办审核、汇总国有资产授权经营公司的预算(决算)后,编制全市国有资产经营预算(决算),并上报市国资委,经市国资委审批后,市国资办向国有资产授权经营公司下达预算方案。

五、做好国有资产经营预算工作的有关要求

国有资产授权经营公司开展国有资产经营颈算是全市范围全面推行国有资产经营预算的重要一步、因此要重点抓好以下工作：

1、落实相关组织和制度。各国有资产授权经营公司要建立预算管理专职机构(部门),并通过不断加强管理,逐步形成完善的相关制度基础。各国有资产授权经营公司应在9月5日前,填写附表七,并加盖单位公章后,报我办预算处。

2、因地制宜地开展工作。已建立各种形式内部预算的国有资产授权经营公司,要在不断完善内部预算的基础上,按照耍求建立国有资产经营预算;尚未建立内部预算的国有资产授权经营公司,要逐步建立相关的内部预算,并按照要求建立国有资产经营预算。

各国有资产授权经营公司应在10月20日前,根据2000年度各项指标的完成情况,试编2001年度的国有资产经营预算,并报我办预算处。

3、及时反馈有关信息。国有资产授权经营公司应根据市国资办的需要,如实反映国有资产经营预算工作开展情况,提供必要的材料,在预算编制执行过程中遇到的问题也应及时沟通,以便研究解决。市国资办将对预算试编等情况进行定期评价。