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小型企业的设备采购管理

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2019-09-04 07:08

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小型企业的设备采购管理
　
　　问：我在一家小型造纸厂担任财务，现我厂根据生产需要和年度预算决定购买一套造纸机械系统，由于价值很高，我很想了解一下有关设备采购管理方面的知识。

　
　　答：让我们根据《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》制度的要求，来设计一下该项采购业务应流转的正常程序：
　　（1）请购
　　由厂仓库或使用部门根据预算内已列入采购目录的货物编制请购单并经有关主管人员签字批准,财务主管应对请购单内容是否符合预算要求进行审核。
　　（2）编制采购订单
　　厂采购部门对这项经过批准的请购单发出采购订单。对这宗大额重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，并与供应商订立采购合同。
　　采购订单应正确填写造纸机械的商品品名、价格、厂商名称和地址等，预先予以编号并经过被授权的采购人员签名。其正联应送交供应商，副联则送至厂部的验收部门和编制请购单的部门。
　　（3）验收商品
　　造纸机械运到后，厂验收部门首先应对照所收造纸机械与采购订单上的要求是否相符，如品名、说明、数量、到货时间等，然后再盘点零部件并检查有无损坏。
　　验收后，验收部门应根据已收货的采购订单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验造纸机械的依据。验收人员将造纸机械送交仓库时，应取得经保管人员签字的收据。如直接送到生产车间安装使用的，也应取得经过被授权人的签字收货的收据。验收人员还应将其中的一联验收单送交使用部门。
　　（4）编制付款凭单
　　使用部门应编制要求付款凭单，以确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性以及发票计算的正确性；付款凭单要预先编号，并附上采购订单、采购合同、验收单和供应商发票。
　　由被授权人在付款凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。
　　（5）付款
　　财务部门在付款前应先确定供应商发票的内容与相关的验收单、合同、订购单的一致性以及发票计算的正确性。
　　应付账款部门要核查购置的造纸机械实物，并在应付账款明细账中加以记录。
　　最后，财务主管在付款凭单上签字以确定到期日付款。财务部门有关人员将造纸机械记入固定资产账户并确定使用年限、折旧率和净残值。

　　来源：上海财税

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