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他益信托财产可隔代继承

法律快车官方整理

2020-03-02 12:37

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遗嘱信托通过他益信托的方式，可以跳过时间与空间，交由银行「代管」，以确保第三代甚至是第四代的财富。不过，要特别注意，遗嘱信托跟其他信托最大的不同，就是遗嘱信托必需以遗嘱本身有效为要件。

比较容易被外界忽略的，是民法对遗嘱的特留分规定。所谓特留分是指在继承开端时，应将死者（即被继承人）遗产的一部分保留给其近亲。而特留分的具体分配方式，则是依照其法定继承人的人数多寡与其顺序先后而定；例如被继承者留有一妻一子，则各为遗产的四分之一；而特留分财产的算定，是从死者的应继财产，包含继承开端前因结婚分居或营业，已从死者受有财产的赠与价额中，再扣除债务之后计算。

所以在成立遗嘱信托时，必须注意，相关规定与一般生前财产信托不同，可能无法像将「全部」财产权信托指定给特定人。

如果有多数法定继承人，一定要考虑到民法保留特留分给近亲的规定，因为遗嘱信托不能违反民法对遗嘱的限定。

从另一方面来说，被继承人如果想要把财产留给法定继承人之外的受益人，只要不侵害继承人的遗产特留分都可行，也不需要经过遗嘱信托受益人同意。

案例：遗嘱信托修约…银行员先掷筊

爷爷为了躲避吃喝嫖赌的爸爸，将财产通过遗嘱信托指定留给未成年的孙子，但遇上爸爸与两个孙子的特困户限制而差点破功。这是一个真实实例，受托的银行员还到过世爷爷的灵前掷筊，希望尽一切努力帮客户争取权益，法院近日便可望裁淮修约。

爷爷的遗产依照遗产法规定，必需依比重分配给爸爸与孙子，但依照正常遗产处理方式，因为两个孙子未成年，遗产主控权将全数在爸爸身上。这位爷爷担心整天吃喝嫖赌的爸爸根本不会照顾两个孙子，所以在过世前跟银行商量，通过遗嘱信托，请银行将要留给孙子的财产通过信托「锁」起来。信托契约属性并载明，一旦爷爷身故，属于两个孙子的遗产由遗嘱运行人放入信托专户，没有人可以任意更改信托契约或终止领回复托财产，直到孙子成年，再交付遗产。

前阵子这位爷爷辞世，银行才发现，原来爸爸跟孙子是特困户，但爷爷的遗产有数百万元，每年生息会产生利息收入，将使孙子因而失去特困户资格。

由于当初爷爷通过遗嘱信托，将财产锁住，虽然遗产在爷爷辞世后就过户到两个孙子名下，因为信托契约指明要等到孙子成年才能给付，变成孙子没辙儿动用这笔钱，却又失去特困户资格。银行主管指出，爷爷生前的美意，因为没注意到特困户相关办法，现在反而可能让孙子的生活陷入困境。由于信托法规有约定，若信托属性不符合受益人利益，可以申请法院更改，该银行已向法院提出申请更改信托契约属性。但因这位爷爷已过世，银行人员也不知道爷爷的想法及希望修约的方向，受托银行人员还特地陪着家属到爷爷灵前掷筊，希望爷爷能答应提前给予孙子每个月5,000元，以及同意学杂费可实报实销。

掷的结果，最后这位爷爷只「答应」每个月给两位孙子各5,000元生活费，但不答应另给学杂费。

由于遗嘱信托的金钱流向都由受托银行控管，一般人对相关信托并不熟悉，但最近这个特别的实例在信托业传开，也因而让不少客户认识遗嘱信托商品。

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