汇算清缴所得税怎么做账

公司税务 2019-03-27 11699 222

解答内容

对永久性差异的账务处理：借：利润分配——未分配利润[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×90%]盈余公积[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×10%]；贷：应交税费——应交所得税。对暂时性差异的账务处理：借：应交税费——应交所得税；贷：递延所得税负债。法律依据：

　　大家好，我是法律快车特约嘉宾律师：柳文彬律师。

　　首先是对永久性差异的账务处理：

　　一是当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：利润分配——未分配利润[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×90%] 盈余公积[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×10%]

　　贷：应交税费——应交所得税

　　二是当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：应交税费——应交所得税（用红字登记在贷方）

　　贷：利润分配[（会计利润－应纳税所得额）×企业所得税税率×90%]

　　盈余公积[（会计利润－应纳税所得额）×企业所得税税率×10%

　　对暂时性差异的账务处理。

　　1、应纳税暂时性差异的账务处理：

　　借：应交税费——应交所得税（用红字登记在贷方）

　　贷：递延所得税负债（应纳税暂时性差异额×企业所得税税率）

　　2、可抵性暂时性差异的账务处理：

　　借：递延所得税资产（可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率）

　　贷：应交税费——应交所得税以上是我对这个问题的回答，希望对您有所帮助，谢谢。

柳文彬律师

服务地区：四川-成都

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