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个人出租房屋需要交税吗

法律快车官方整理
2022-06-20 11:00
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　　很多人都关心个人出租房屋是否需要交税，那么个人出租房屋需要交税吗？个人出租房屋是否应开具发票？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，法律快车小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧，希望能对你有所帮助。

　　一、个人出租房屋需要交税吗

　　（一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

　　1、房产税：以租金收入12％计算缴纳。

　　2、营业税：以租金收入的5％计算缴纳。

　　3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳。

　　4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％。

　　5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

　　（二）个人出租住房应缴纳以下税款：

　　1、房产税：以租金收入4％计算缴纳。

　　2、营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。

　　3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳。

　　4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

　　5、免征城镇土地使用税。

　　6、免征印花税。

　　二、个人出租房屋是否应开具发票

　　房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。

　　而对于个人出租房屋是否可以代开增值税发票，其答案是肯定。不过需要以下资料：

　　（一）出租房屋代开增值税普通发票

　　1、房主身份证复印件

　　2、房主产权证原件及复印件

　　3、租赁合同

　　4、承租方税务登记

　　5、经办人身份证

　　（二）出租房屋代开增值税专用发票

　　1、房主身份证复印件

　　2、房主产权证原件及复印件

　　3、租赁合同

　　4、承租方税务登记

　　5、承租方一般纳税人认定表

　　6、承租方开户许可证复印件

　　7、经办人身份证复印件

　　值得一提的是，个人出租房屋代开发票，按照5%的征收率计算应纳增值税，如果出租个人住房，则减按按照5%的征收率1.5%计算应纳税额。

　　三、出租房屋应具备哪些合法条件

　　为规范房屋出租市场秩序，保障租赁当事人的合法权益，我国法律要求出租人出租房屋必须具备一定的条件，概括起来主要有：

　　（一）有合法的房屋产权证件；

　　（二）房屋为共有产权的，有共有人同意租赁的证明；

　　（三）将住宅或其他用房改作经营用房出租的，应提交规划和房管部门同意的证明；

　　（四）将房管部门直管公房内的场地出租的，应提交经房管部门同意的证明；

　　（五）住宅用房的租赁，应当执行国家和房屋所在城市人民政府规定的租赁政策；

　　（六）房屋能正常使用。

　　以上就是法律快车小编为您详细介绍关于个人出租房屋需要交税吗的相关知识，综上所述，依法纳税是应尽的义务，个人出租房屋也是需要交税的，如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您解答疑惑。

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