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合伙企业协议转让持有的上市公司股票能否按协议计算个人所得税？税收依据是什么？

股权转让 2020-09-14 06:12 人浏览

共4位律师解答

一、新个人所得税如何计算　　1、工资个税的计算公式　　应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数　　2、个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数　　实发工资=应发工资-四金-缴税。　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500　　3、扣除标准　　个税按3500元/月的起征标准算　　4、举例　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。　　二、个人所得税计算方法　　全月应纳税所得额=月薪金收入总额(包括加班费等)-3500-个人支付的社保和公积金费用　　全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数　　年终奖金应纳税额　　年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率　　年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率-速算扣除数　　示例：新税制　　如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：　　当月工资收入的个人所得税=[5000-3500-5000×10%(个人社保部分)-5000*5%(个人住房公积金部分)]×3%-0(速算扣除数)=22.5元。　　该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000÷12=833.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：10000×3%-0=300元。　　新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税22.5+300=322.5元。　　三、个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率　　1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。　　2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。　　3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

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2020-09-14 06:12

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　　企业,转让，以股权转让为例　根据《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》的第二条和第九条、第十条的规定：(1997年5月28日对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局〔1997〕外经贸法发第267号发布)：企业投资者经其他各方投资者同意向其关联企业或其他受让人转让股权。　　企业应向审批机关报送下列文件：　　(一)投资者股权变更申请书;　　(二)企业原合同、章程及其修改协议;　　(三)企业批准证书和营业执照复印件;　　(四)企业董事会关于投资者股权变更的决议;　　(五)企业投资者股权变更后的董事会成员名单;　　(六)转让方与受让方签订的并经其他投资者签字或以其他书面方式认可的股权转让协议;　　(七)审批机关要求报送的其他文件。　　第十条股权转让协议应包括以下主要内容：　　(一)转让方与受让方的名称、住所、法定代表人的姓名、职务、国籍;　　(二)转让股权的份额及其价格;　　(三)转让股权交割期限及方式;　　(四)受让方根据企业合同、章程所享有的权利和承担的义务;　　(五)违约责任;　　(六)适用法律及争议的解决;　　(七)协议的生效与终止;　　(八)订立协议的时间、地点。　　二、股权转让之生效　　根据《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第二十条的规定合营一方向第三者转让其全部或者部分股权的,须经合营他方同意,并报审批机构批准,向登记管理机构办理变更登记手续。　　又根据《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》：第三条企业投资者股权变更应遵守中国有关法律、法规，并按照本规定经审批机关批准和登记机关变更登记。未经审批机关批准的股权变更无效。　　第二十条股权转让协议和修改企业原合同、章程协议自核发变更外商投资企业批准证书之日起生效。协议生效后，企业投资者按照修改后的企业合同、章程规定享有有关权利并承担有关义务。　　因此股权转让经原审批机构批准和登记机关办理变更登记后生效，企业投资者在相关协议生效后享有权利并承担有关义务，此即包括其向公司委派的董事。　　三、股权转让之条件　　根据《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第二十条的规定：合营一方转让其全部或者部分股权时,合营他方有优先购买权。　　合营一方向第三者转让股权的条件,不得比向合营他方转让的条件优惠。　　违反上述规定的,其转让无效。　　因此，只要符合上述规定，转让价格由转让方和受让方协商决定，不需要在董事会一致通过。

法律快车咨询顾问

2018-12-03 17:19

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《中华人民共和国合伙企业法》第七十三条规定：“有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。”一般合伙股份的转让，合伙人之间可以转让，但要通知其他合伙人。对外转让要经全体合伙人同意，转让后，转让人视为退伙，受让人视为入伙。

平台法律顾问团队官方

2018-07-05 22:27

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可以；合伙企业是不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税的。

韦云律师

2015-06-03 12:40